2.2.5. Порядок відкриття кореспондентських рахунків в установах банків

Кореспондентський рахунок - це рахунок одного банку, відкритий в іншому банку для здійснення взаємних розрахунків. Для банку кореспондентський рахунок виконує ту ж функцію, що й поточний рахунок для суб'єкта госпо­дарювання. Кореспондентський рахунок відкриває територіальне управління НБУ за місцезнаходженням банку (його юридичною адресою). Рахунок від­кривають за умови правильно оформлених документів і на підставі укладеного договору про кореспондентський рахунок у Національному банку України.

Для відкриття рахунку керівник банку та головний бухгалтер або уповноважена особа подають до територіального управління такі документи:

• заяву про відкриття рахунку;

• копію статуту банку;

• копію документа, що підтверджує взяття на податковий облік;

• копію документа, що підтверджує реєстрацію банку в Пенсійному фонді України;

64

• копію довідки про внесення банку до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

• картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчених но­таріально.

Усі копії документів повинні бути засвідчені нотаріально або орга­ном, що видає цей документ, або територіальним управлінням.

Дата відкриття кореспондентського рахунку зазначається в заяві та у книзі відкритих рахунків територіальним управлінням НБУ.

У разі реорганізації банку шляхом перетворення, зміни форм влас­ності, найменування, зміни місцезнаходження банку та обслуговуючого тери­торіального управління здійснюється переоформлення кореспондентського рахунку з поданням тих самих документів, що й під час відкриття рахунку, при цьому номер кореспондентського рахунку та код банку можуть залиша­тися без змін.

Наявність коррахунків створює можливість здійснення електронно­го міжбанківського переказу коштів.

Підставою для закриття кореспондентського рахунку банку є розі­рвання договору. Під час закриття рахунку залишок грошей за ним має бути перерахованим на рахунок, визначений його власником. У такому разі в заяві та в книзі відкритих рахунків проставляється дата закриття рахунку і про­тягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку, включаючи день закрит­тя, територіальне управління зобов'язане повідомити про закриття рахунку у відповідний орган державної податкової служби.

Кореспондентський рахунок банк може відкрити іншому банку-ко-респонденту. Для оформлення відкриття кореспондентського рахунку банк-кореспондент подає банку заяву та інші документи згідно із законодавством України і договором, який укладається між сторонами, де вказані реквізити сторін, умови відкриття і закриття рахунку, види послуг, що надаються бан­ком, обов'язки сторін, відповідальність за їх невиконання, умови припинення дії договору тощо. Тут слід виділити два типи кореспондентських рахунків:

• кореспондентський рахунок нашого банку, відкритий в іншому банку, називається рахунок «Ностро»; ^>

• кореспондентський рахунок іншого банку, відкритий у нашому банку, називається рахунок «Лоро».

За своїм характером рахунок «Ностро» - активний, а рахунок «Лоро» - пасивний. Ці рахунки можуть відкриватися як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку. Рахунок «Ностро», відкритий на балансі од­ного банку, виступає як рахунок «Лоро» на балансі банку-кореспондента. Вирішальними і головними є записи за рахунком «Лоро», оскільки вони за­безпечують своєчасність платежу.

65

Операції за рахунком «Ностро» здійснюються за методом дзеркальної бухгалтерії. На рахунках «Ностро» відображаються кошти банку, які депоно­вані в іншому українському або зарубіжному банку-кореспонденті. За рахунок цих коштів виконуються платежі на користь клієнтів банків-кореспондентів. Усі платежі з рахунків «Ностро» проводяться тільки з дозволу банку, якому відкритий цей рахунок. Зарахування грошових коштів на рахунки «Ностро» здійснюють банки-кореспонденти самостійно.

На рахунках «Лоро» відображаються грошові кошти, що належать банку, якому відкритий цей рахунок. Зарахування коштів на рахунок «Лоро» проводиться самостійно з повідомленням банку-кореспондента, а платежі на користь банку, в якому відкритий цей рахунок, і його клієнтів здійснюються лише з дозволу банку, в якому відкритий рахунок «Лоро».

Операції за кореспондентськими рахунками виконуються банком-кореспондентом у межах залишку коштів, які є на рахунку. Розмір залишку коштів, який є на рахунку, залежить від обсягу послуг, а мінімальний розмір обумовлюється угодою.