3.4.2. Порядок приймання банками готівки

Приймання готівки та цінностей в операційну касу здійснюється за прибут­ковими касовими документами, зразки яких визначено Інструкцією про ка­сові операції в банках України, затвердженою постановою № 337 Правління НБУ від 14.08.2003 р.

На рис. 3.5 відображено види прибуткових касових документів і їх застосування.

Рис. 3.5. Види прибуткових касових документів та їх застосування

Форми касових документів, які застосовуються при прийманні готів­ки, та порядок заповнення реквізитів документів повинні відповідати вимогам нормативно-правових актів НБУ та внутрішніх нормативних актів банку.

У прибуткових касових документах працівник банку перевіряє:

• повноту заповнення реквізитів;

• наявність і тотожність підписів відповідальних працівників банку із зразками підписів (у разі прийняття заяви на переказ готівки че­рез операційних працівників).

Приймання платежів від клієнтів може здійснюватись із застосуван­ням Системи автоматизації банку (САБ).

У разі використання САБ для оформлення касових документів банк визначає кількість підписів працівників банку, які оформляють, контролю­ють і виконують касову операцію.

113

Після відповідної перевірки прибуткового касового документа пра­цівник каси приймає від клієнта (у його присутності) готівку таким чином:

• розсортовує її за номіналом, а готівку національної валюти, крім того, розсортовує на придатну до обігу, зношену, значно зношену;

• перевіряє її на справжність і платіжність;

• перераховує банкноти поаркушно, а монети - за кружками;

• звіряє суму, вказану в прибутковому документі, із сумою, фактич­но виявленою при перерахуванні.

Після завершення приймання готівки клієнтові видають квитанцію або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповід­ній платіжній системі.

Підприємства, які одержують регулярно готівкову виручку і в знач­них сумах, з метою забезпечення своєчасності і безпечності її доставки в банк використовують спеціалізовану службу інкасації та перевезення цінностей. Приймання сумок (мішків) з інкасованою грошовою виручкою здійснюється працівниками вечірньої каси, які організовуються в установах банку в після­операційний час.

Крім приймання інкасаторських сумок із готівкою, у вечірніх касах можуть виконуватися такі операції:

• приймання готівки від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку;

• приймання платежів на погашення траншів кредиту та сплати процентів за його користування;

• приймання та виплата переказів без відкриття рахунку;

• операції в системі банківського обслуговування населення (СБОН) тощо.

З метою протидії легалізації («відмиванню») грошей, отриманих зло­чинним шляхом, операційні та касові працівники зобов'язані під час при­ймання від клієнтів касових документів за операціями з готівкою без відкрит­тя рахунку на суму, що перевищує 50 000 гривень, або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, перевірити належність пред'явленого клієнтом паспорта або документа, що його заміняє, і відповідність даних документа тим даним, що зазначені в касовому документі (тобто здійснюється ідентифікація осіб).

У разі, якщо клієнт вносить готівку до каси установи банку за кілько­ма прибутковими документами, то касовий працівник здійснює їх прийман­ня за кожним документом окремо (окрім приймання національної валюти за рахунками на сплату платежів). Для забезпечення якісного обслуговування клієнтів і уникнення помилок перед касовими працівниками ставляться такі вимоги:

114

• під час приймання готівки на столі касового працівника не повин­но бути ніякої іншої готівки, крім тієї, що в даний час приймають від клієнта;

• уся прийнята раніше готівка має зберігатися в шухлядах стола (металевих шафах, сейфах), які повинні замикатися на ключ.

Після закінчення обслуговування клієнтів касові працівники підра­ховують суми за всіма касовими документами і звіряють їх із даними бухгал­терського обліку та залишком готівки.

Контроль за процесом здійснення касових операцій в установах бан­ку проводять головний бухгалтер (заступники головного бухгалтера), началь­ники відділів касових операцій банку.