3.2.1. Механізм зарахування заробітної плати та інших

доходів на поточні і карткові рахунки фізичних осіб

Безготівкові операції, які проводять банки за рахунками фізичних осіб, займа­ють невелику частку в безготівковому платіжному обороті, однак ця частка з кожним роком збільшується. Великою мірою це пов'язано з тим, що фізичні особи відкривають в установах банків поточні рахунки, які і дають фізичним особам можливість проводити безготівкові операції. До таких операцій слід віднести зарахування коштів на рахунки фізичних осіб і їх списання. У бага­тьох випадках ці операції проводять за участі юридичних осіб. Так, напри­клад, зарахування грошових доходів (заробітної плати, дивідендів, стипендій, пенсій, соціальної допомоги, повернення надлишково сплачених сум тощо) на користь фізичних осіб здійснюється за участі юридичних осіб, які для цьо­го відкривають в установах банків поточні рахунки і укладають з банком до­говір про відкриття поточних рахунків на користь фізичних осіб.

Зарахування заробітної плати та інших доходів на поточні або карт­кові рахунки фізичних осіб здійснюється тільки за бажанням фізичної особи. Для цього фізична особа оформляє письмову заяву в бухгалтерії підприємства, установи, організації, де вона працює, вчиться і т. п. У свою чергу, працівник бухгалтерії складає список фізичних осіб із зазначенням їхнього прізвища, ім'я, по батькові, присвоєного ідентифікаційного номера платника податків і суми доходу. На загальну суму, яка вказана в списку, оформляють платіжне доручення, яке разом із списком представляють в обслуговуючий банк для зарахування доходів фізичних осіб на відкриті їм у банку рахунки. Для про­ведення розрахункової операції в банку в даній ситуації застосовується такий платіжний інструмент, як меморіальний ордер. Отже, на підставі цього доку­мента здійснюється зарахування доходів на рахунки фізичних осіб.

Важливо зазначити, що фізична особа за наявності коштів на рахун­ку має можливість давати розпорядження обслуговуючому банку на списан­ня коштів зі своїх рахунків на користь юридичних осіб (наприклад, платежі за комунальні послуги, страхові платежі і т. ін.). У разі, якщо фізична особа не має рахунку в банку, то операція може здійснюватися через підприємство поштового зв'язку.

Отже, в Україні створено всі передумови для розширення сфери без­готівкового платіжного обороту і, відповідно, звуження готівкового платіж­ного обороту.

105