3.4.3. Порядок видавання готівки установами банків

Установи банку видають готівку своїм клієнтам через видаткові каси за ви­датковими касовими документами. Нарис. 3.6 відображено види видаткових касових документів і їх застосування.

Рис. 3.6. Види видаткових касових документів та їх застосування

Форми касових документів, які застосовуються при здійсненні видат­кових операцій, і порядок заповнення реквізитів повинні відповідати вимо­гам нормативно-правових актів НБУ та внутрішніх положень банку. Тобто, наприклад, заяву на видавання готівки клієнт заповнює від руки ручкою чи

115

за допомогою технічних засобів або працівник банку за згодою клієнта із за­стосуванням технічних засобів чи системи автоматизації банку (САБ).

Щодо грошових чеків, то їх повинні виготовляти лише друкарським способом і заповнювати клієнти власноручно ручкою (оформлені грошові чеки дійсні протягом 10 календарних днів із дня їх виписування, не врахову­ючи день виписування).

Послідовність здійснення видаткових операцій в установах банків відображено нарис. 3.7.

Рис. 3.7. Послідовність здійснення видаткової касової операції та оформлення документів працівниками установи банку

У видатковому касовому документі касовий працівник повинен пе­ревірити:

• повноту заповнення реквізитів відповідно до вимог нормативно-правових актів;

• наявність необхідних підписів працівників, які уповноважені під­писувати касові документи;

• відповідність зазначених даних паспорта або документа, що його замінює, і належність його фізичній особі, яка здійснює видаткову операцію;

116

• у разі отримання готівки за довіреністю - правильність оформлен­ня довіреності на отримання готівки та її відповідність даним, за­значеним у документі;

• наявність підпису отримувача;

• відповідність паперового документа - електронному (у разі засто­сування САБ).

Після перевірки касового документа касовий працівник:

• підготовляє необхідну суму готівки;

• зіставляє підготовлену суму із сумою, зазначеною на касовому до­кументі;

• викликає одержувача грошей (якщо документ був переданий ка­сирові внутрішнім порядком після здійснення бухгалтерського контролю);

• звіряє номер контрольної марки з номером, який зазначений на чеку (тільки для грошових чеків), та в разі збігу наклеює марку на грошовий чек.

Видавання готівки із каси банку може проводитися повними пач­ками та корінцем банкнот у неушкодженій упаковці за зазначеними на на­кладках і бандеролях сумами без поаркушного перерахування або окремими банкнотами.

У разі виявлення клієнтом під час перерахування готівки недостач або надлишків банкнот (монет) працівник банку, під контролем якого здій­снювалося перерахування, перевіряє всю, одержану цим клієнтом, готівку.

У разі підтвердження розбіжностей складає відповідний акт про роз­біжності у двох примірниках, що засвідчується підписами осіб, які були при­сутні під час перерахування готівки.

Виявлена сума недостачі відшкодовується отримувачу готівки, а її надлишок зараховується до каси.

Після закінчення обслуговування клієнтів працівник банку підрахо­вує суми за документами, за якими проведені касові операції, і звіряє їх із даними бухгалтерського обліку та залишком готівки в касі.