1.2.4. Комерційна основа банківських операцій

Важливою властивістю банківських операцій є їх продуктивний характер. Банк не просто акумулює гроші - він перетворює «неробочі» грошові кошти в працюючі активи, що нагромаджують доходи банку, сприяють, урешті-решт, розвиткові економіки держави.

Прибуток банків - це кінцевий фінансовий результат їх діяльності, визначається як різниця між доходами і витратами банків.

Кожний вид банківських операцій може бути прибутковим або збит­ковим, залежно від того, що приносять ці операції - дохід чи витрати.

Спинимося тут тільки на банківських доходах і витратах, тобто та­ких, які безпосередньо пов'язані з банківською діяльністю.

До них належать:

• процентні доходи і витрати;

• комісійні доходи і витрати;

• торговельний фінансовий результат (прибутки, збитки);

• інші.

37

До категорії процентних доходів (витрат) входять:

• доходи (витрати) за кредитами і депозитами та за іншими фінансо­вими процентними інструментами (борговими цінними паперами з фіксованим прибутком);

• доходи (витрати) у формі амортизації дисконту (премії) за цінни­ми паперами;

• комісійні, схожі за природою на проценти.

Можна навести приклад. Банки, що надали кредити, одержують про­центні доходи, але, отримавши кредит від інших банків, вони несуть процент­ні витрати.

Аналогічно із депозитами - за вкладеними грошовими коштами клі­єнтів банк має процентні витрати, а вкладення тимчасово вільних коштів банку в інших кредитних установах приносить йому процентний дохід. Бан­ки одержують процентні доходи за цінними паперами, що містяться в їх ін­вестиційних портфелях, але мають процентні витрати за цінними паперами власного боргу.

Комісійні доходи виникають за всіма комісійними операціями бан­ків, наданими клієнтам. Комісійні витрати банки несуть за одержані ними по­слуги від інших кредитних установ. До цієї категорії включаються:

• комісійні за гарантії розміщення кредитів від імені інших кредито­рів та за операціями з цінними паперами;

• комісійні за розрахунково-касове обслуговування кредитних (де­позитних) рахунків, за зберігання цінностей та здійснення опера­цій із цінними паперами;

• комісійні за проведення операцій з іноземною валютою і за про­даж або купівлю монет для третіх осіб;

• комісійні за іншими операціями.

Результати від торговельних операцій - це чисті прибутки (збитки) від цих операцій:

• на валютному ринку і ринку банківських металів;

• ринку цінних паперів;

• від торгівлі іншими фінансовими інструментами.

Отже, завжди потрібно пам'ятати, що банк - прибуткове і, разом з тим, ризиковане підприємство, але ризикує банк тільки величиною власного капіталу, а не величиною своїх зобов'язань.

38

Контрольні питання

1. Яку функцію відіграє фінансовий ринок країни?

2. У чому специфіка банківської системи?

3. У чому полягає емісійна функція банків?

4. В якому разі можна вважати банк юридичною особою?

5. Які операції мають право здійснювати банки за наявності банківської ліцензії, крім базових?

6. Які операції здійснюють банки за наявності письмового дозволу НБУ?

7. Які банківські операції можна віднести до комісійних операцій?

8. Які операції формують залучені кошти банку?

9. Які операції формують власні кошти банку?

10. За якими операціями банки отримують проценті доходи, витрати?

11. За якими операціями банки отримують комісійні доходи, витрати?

Завдання

Завдання 1. Визначіть, за якими критеріями обирають банк для обслуговування (відкриття в ньому рахунків) такі юридичні та фізичні особи:

• державне підприємство «Вагоноремонтний завод»;

• приватне підприємство «Молочні продукти»;

• фізична особа, що бажає відкрити поточний рахунок;

• фізична особа, що бажає відкрити строковий депозит;

• фізична особа, що бажає відкрити депозит і одержати кредит на будівництво;

• новостворене і зареєстроване приватне підприємство «Свіжий хліб»;

• фізична особа, що займається підприємницькою (торговельною) діяльністю.

Усі клієнти мають можливість ознайомитись із балансами трьох банків, а також із тарифами банків щодо касово-розрахункового обслугову­вання клієнтів.

Завдання 2. Визначіть вид операцій банку «Дністер»:

1. прийнято готівкою вклад від фізичної особи;

2. отримано кредит від НБУ;

3. видано кредит юридичній особі;

4. видано готівку з каси на зарплату юридичній особі;

5. надійшли кошти на поточний рахунок юридичній особі;

6. видано готівку з каси за вкладом фізичної особи;

7. отримано кредит в іншому банку;

1. проплачено з поточного рахунку юридичної особи за розрахунко­вими документами;

39

9. видано кредит іншому банку;

10. перераховано кошти на депозит у НБУ;

11. інвестиції в асоційовані та дочірні компанії;

12. випущено боргові цінні папери, емітовані банком;

13. отримано кошти на депозит від іншого банку.

Завдання 3. Розподіліть активи за ліквідністю:

1. кошти на коррахунках в НБУ;

2. вкладення в цінні папери для інвестицій;

3. надані кредити банкам;

4. готівкові кошти;

5. вкладення в цінні папери держави;

6. довгострокові кредити юридичним особам;

7. короткострокові кредити юридичним особам.

Завдання 4. У трьох регіонах Західної України - Тернопіль, Верховина (Івано-Фран­ківська обл.), Червоноград (Львівська обл.) відкриваються акціонерні банки відкритого типу.

Сформуйте початковий консолідований баланс для цих банків (суми беріть довільно), ураховуючи економічну специфіку даних регіонів.

Тести