9.1.4. Розрахунок показників прибутковості банку

Для підвищення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок - прибутковості банку, що є одним з основних джерел поповнення власного капіталу банку.

Кожний вид банківських операцій може бути прибутковий або збит­ковий, залежно від того, що приносять ці операції - дохід чи витрати.

До банківських доходів і витрат належать:

• процентні доходи і витрати;

• комісійні доходи і витрати;

• результат від торговельних операцій;

• інші.

Банківські менеджери повинні здійснювати щомісячний аналіз рівня доходів та витрат банку як у цілому, так і за статтями з метою мінімізації ви­трат отримання прибутку.

Основними показниками, що характеризують прибутковість бан­ку, є:

367

• ROA - прибутковість банківських активів;

• ROE - прибутковість акціонерного капіталу банку;

• SPRED - процентна маржа.

ROA - це показник, що характеризує відношення чистого прибутку банку до активів банку і показує, скільки чистого прибутку дає одиниця акти­вів банку. Цей показник можна виразити формулою:

ЧП

Ш=—, (9.1)

А

де ЧП - чистий прибуток банку; А - активи банку.

Це показник ефективності роботи менеджерів банку, він показує, як вони справляються із завданням отримання чистого прибутку з акти­вів банку.

ROE - показник, що характеризує відношення чистого прибутку банку після сплати податків до акціонерного капіталу банку і виражається формулою:

ЧП

а

де К_а - акціонерний капітал банку;

Цей показник характеризує дохідність акціонерного капіталу банку. Його значення особливо цікавить акціонерів банку, оскільки воно приблиз­но дорівнює розмірові чистого прибутку, який отримуватимуть акціонери від інвестування свого капіталу.

SPRED - показник, що відображає, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між вкладниками та позичальниками і наскільки го­строю є конкуренція на грошовому ринку, учасником якого є банки. Поси­лення конкуренції приводить до скорочення різниці між доходами за актива­ми та витратами за пасивами. Цей показник визначається за формулою:

(Процентній (Процентній

ог,™^ І доходи І І витрати j (Q 3)

SPRED = ±у —г-^хЮ0%- т—і - ^-т-х 100%. ^^,J;

[ Дохідні \ І Пасиви, за якими

{активи) сплачують

_к проценти

Крім цих показників, для визначення прибутковості банків вико­ристовують ще інші показники, на основі яких можна дати повну характе­ристику банку.

368