3.1.1. Структура платіжного обороту. Основні принципи організації безготівкового платіжного обороту

Платіжний оборот - це сукупність грошових розрахунків, у яких гроші висту­пають як засіб платежу. Важливою складовою частиною платіжного обороту є грошовий оборот, який здійснюється в готівковій та безготівковій формах. Грошовий оборот складається з окремих каналів руху грошей між:

• центральним банком країни та іншими установами банків;

• установами банків;

• підприємствами та організаціями;

• банками і суб'єктами господарювання;

• суб'єктами господарювання і населенням;

• фінансовими інститутами і населенням.

Зауважимо, що значну частину грошового обороту становлять плате­жі підприємств за товари, роботи, послуги, які здійснюються безготівковим шляхом.

89

Особливість безготівкового обороту полягає у використанні спеціаль­ної організаційної форми здійснення акту платежу. Учасниками безготівкових розрахунків є банки та їх філії, підприємства, організації, установи, фізичні особи. Для здійснення безготівкових розрахунків учасники відкривають в уста­новах банків рахунки, з яких списуються або на які зараховуються кошти.

Порядок здійснення безготівкових розрахунків регулюється Інструк­цією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (постанова № 22 Правління НБУ від 21.01.2004 p.), яка розроблена відповідно до Зако­нів України «Про Національний банк України», «Про банки і банківську ді­яльність», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні», Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, інших законодавчих актів України та нормативно-правових актів НБУ.

Організація безготівкового платіжного обороту за рахунками базу­ється на таких принципах:

1. платежі здійснюються лише за згодою платника, про що він надси­лає в банк оформлені ним розрахункові документи, відхід від цього правила допускається у випадках стягнення коштів за рішенням суду чи арбітражу;

2. платежі здійснюються в календарній послідовності надходження розрахункових документів та настання строку платежу;

3. у разі одночасного надходження до банку кількох розрахункових документів, на підставі яких здійснюється списання грошових коштів, банк списує кошти з рахунку клієнта в такій послідовності:

• у першу чергу списуються грошові кошти на підставі рішення суду для задоволення вимог про відшкодування шкоди, завданої ка­ліцтвом, іншим ушкодженням здоров'ю або смерті;

• у другу чергу списуються грошові кошти на підставі рішення суду для розрахунків щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які працюють за трудовим договором, а також виплати за авторським договором;

• у третю чергу списуються кошти на підставі інших рішень суду;

• у четверту чергу списуються кошти за розрахунковими документа­ми, що передбачають платежі до бюджету;

• у п'яту чергу списуються кошти за іншими розрахунковими доку­ментами в порядку їх послідовного надходження.

Доручення платників та розпорядження стягувачів про списання коштів із рахунків платники та стягувачі складають на відповідних бланках розрахункових документів. Форма та порядок оформлення розрахункових документів визначаються вищевказаною Інструкцією. Ці документи строго уніфіковані, мають єдину для всієї країни стандартну форму, визначений на­бір реквізитів.

90

З метою захисту інтересів учасників безготівкових розрахунків банки приділяють велику увагу правильному оформленню документів. Оформлен­ня документів здійснюється відповідно до вказівок щодо заповнення розра­хункових документів, наведених в Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.

Відповідальність за правильність заповнення реквізитів розрахунко­вого документа несе особа, яка оформила цей документ і подала його до об­слуговуючого банку.