Глава 1. Финансы и финансовая деятельность государства_____97

ной монополией. Наряду с государственными в этой сфере дей-ствуют в качестве предпринимательских негосударственные страховые организации, находясь под надзором государства.

Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляции их в денежные фон-ды и предоставлении другим субъектам во временное использо-вание на началах возмездности и срочно.ети. Кредит предостав-ляется заемщику не только из привлеченных, но и собственных средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике кредитные отношения стали более разнообразными по своему содержанию и кругу участников. Согласно законодательству различают две формы кредита: а) государственный и муници-пальный; б) банковский.

Под государственным кредитом понимаются прежде всего

отношения, посредством которых образуется государственный

долг (гл. 14 БК РФ). Это отношения по временному использова-

нию денежных средств юридических и физических лиц государ-

ством (муниципальными образованиями) при недостаточности

государственных (бюджетных) доходов для осуществления на-

меченных расходов. Государство в этих отношениях выступает в

качестве заемщика, а лица, предоставившие ему средства, явля-

ются кредиторами. Заимствование осуществляется в формах вы-

пуска облигаций государственных займов, получения Прави-

тельством кредитов в банке и др. При этом широко используют-

ся вклады граждан в Сберегательный и другие банки в качестве

источника кредитных ресурсов. Государственный долг образу-

ется на федеральном уровне, а также на уровне субъектов РФ.

Государственный долг может быть внутренним (порядок об-

разования и погашения которого урегулирован законодатель-

ством РФ) и внешним, регулируемым международными догово-

рами и соглашениями РФ. Государственный и муниципальный

долг может быть использован для покрытия бюджетного дефи-

цита.

Вместе с тем и государство может предоставлять из бюджета средства для временного использования (в кредит) различным субъектам в целях финансовой поддержки, развития экономи-ческих взаимоотношений и т. д. (ст. 6 БК РФ). Такую форму кредита также следует считать государственным кредитом. Од-нако государство в этих случаях выступает уже в качестве кре-дитора. В рассмотренных формах осуществляется и муниципаль-ный кредит.

98

Банковский кредит — это отношения по предоставлению бан-ками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных, социальных и иных нужд на основе догово-ра во временное использование на условиях возмездности (плат-ности), срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, глав-ным образом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лйц, в опреде-ленных случаях — бюджетные и иные ресурсы.

В условиях перехода к рыночной экономике круг объектов банковского кредитования и субъектов кредитных отношений значительно расширился. Изменилась и банковская система: на месте прежних банков, являвшихся исключительно государ-ственной собственностью, действует под надзором государ-ственного Центрального банка РФ широкая сеть кредитных организаций (коммерческих банков), основанных на разных формах собственности.

В процессе функционирования финансовой системы произ-водятся денежные платежи и расчеты, т. е. используется денеж-ная система. Эти платежи и расчеты производятся как в безна-личной форме, так и с использованием наличных денежных знаков. При формировании соответствующих валютных фондов производятся валютные операции.