17.5.5.2.1. Заполняем строки 0100 - 0140
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──
Фрагмент разд. 2
┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────┬───────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ФФОМС, ТФОМС │
│ │строки│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤
│Налоговая база за налоговый период, всего │ 0100 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤
│ в том числе: за последний квартал│ 0110 │ │ │ │
│налогового периода (стр. 0120 + стр. 0130│ │ │ │ │
│+ стр. 0140) │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤
│ из них: │ │ │ │ │
│ - 1 месяц │ 0120 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤
│ - 2 месяц │ 0130 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤
│ - 3 месяц │ 0140 │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────┴───────┴─────────────┘
─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──
В первой таблице отражается налоговая база за налоговый период. Для этого предусмотрены строки с 0100 по 0140.
В строке 0100 указывается налоговая база за весь налоговый период, а в строках 0110 - 0140 - налоговая база, исчисленная за IV квартал налогового периода. При этом налоговая база за каждый месяц IV квартала отражается отдельно:
в строке 0120 - за октябрь;
в строке 0130 - за ноябрь;
в строке 0140 - за декабрь.
Значение строки 0100 включает в себя значение строки 0110.
В свою очередь, значение строки 0110 рассчитывается так (абз. 1 п. 7 разд. IV Порядка заполнения декларации):
стр. 0110 = стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140
или
стр. 0110 = стр. 0100 декларации - стр. 0100 Расчета авансовых платежей по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (утв. Приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н (далее - Расчет авансовых платежей)), за 9 месяцев.
Алгоритм заполнения строк можно представить следующим образом:
┌──────────────────────────────────┐
│ стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140│ ┌─────────┐ ┌─────────┐
│ или ├───>│стр. 0110├───>│стр. 0100│
│ стр. 0100 декларации - стр. 0100 │ └─────────┘ └─────────┘
│ Расчета авансовых платежей │
└──────────────────────────────────┘
либо
┌──────────────────────────────────┐ ┌─────────┐
│ стр. 0100 декларации - стр. 0100 ├───>│стр. 0110│
│ Расчета авансовых платежей │ └─────────┘
└──────────────────────────────────┘
Все вышеуказанные строки заполняются в соответствии со ст. 237 НК РФ. При заполнении граф, в которых указывается налоговая база в части федерального бюджета (ФБ), Фонда социального страхования (ФСС) и Федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС), существуют свои особенности.
- Часть I. Общие положения
- Глава 1. Налогоплательщики есн.
- 1.1. Кто является налогоплательщиком
- 1.2. Кто освобожден от обязанностей налогоплательщика
- 1.3. Объект налогообложения
- 1.3.1. Объект налогообложения для лиц,
- 1.3.1.1. Если выплаты производят
- 1.3.1.2. Выплаты по гражданско-правовым договорам
- 1.3.1.3. Если выплаты производят физические лица
- 1.3.1.4. Когда объекта налогообложения не возникает
- 1.3.2. Объект налогообложения для лиц,
- Глава 2. Налоговая база
- 2.1. Налоговая база для лиц,
- 2.1.1. Если выплаты производят организации и предприниматели
- 2.1.1.1. Форма выплат
- 2.1.1.2. Когда выплаты включаются в налоговую базу
- 2.1.1.3. Налоговая база по авторским договорам
- 2.1.1.3.1. Автор - индивидуальный предприниматель
- 2.1.2. Если выплаты производят физические лица
- 2.1.2.1. Когда выплаты включаются в налоговую базу
- 2.2. Налоговая база для лиц,
- 2.2.1. Какие расходы учитываются
- 2.2.2. Когда доход считается полученным
- 2.3. Суммы, не учитываемые в налоговой базе
- 2.4. Корректировка налоговой базы по есн
- Глава 3. Льготы
- 3.1. Льготы налогоплательщикам, которые оплачивают труд инвалидов
- 3.1.1. Период применения льготы
- 3.1.2. Как применять льготы при реорганизации
- 3.1.3. Какими документами можно подтвердить льготы
- 3.2. Льготы специализированным организациям инвалидов
- 3.2.1. Льготы общественным организациям инвалидов
- 3.2.2. Льготы организациям, уставный капитал которых
- 3.2.3. Льготы учреждениям, собственниками имущества
- 3.2.4. Кто не вправе применять льготы
- 3.2.5. Период применения льготы
- 3.3. Льготы налогоплательщикам, которые
- 3.4. Льготы федеральным органам исполнительной
- 3.5. Отказ от льгот
- Глава 4. Налоговый и отчетный периоды
- 4.1. Налоговый период
- 4.2. Отчетный период
- Глава 5. Налоговые ставки.
- 5.1. Ставки для налогоплательщиков,
- 5.1.1. Общая налоговая ставка
- 5.1.2. Специальные налоговые ставки
- 5.1.2.1. Ставки для резидентов оэз
- 5.1.2.2. Ставки для сельскохозяйственных производителей
- 5.1.2.3. Ставки для организаций народных
- 5.1.2.4. Ставки для организаций, работающих
- 5.1.3. Применение ставок при реорганизации
- 5.2. Ставки для налогоплательщиков,
- 5.2.1. Ставки для предпринимателей
- 5.2.2. Ставки для адвокатов и нотариусов
- Глава 6. Исчисление и уплата есн налогоплательщиками,
- 6.1. Авансовые платежи
- 6.1.1. Ежемесячные авансовые платежи
- 6.1.1.1. Порядок исчисления
- 6.1.1.1.1. Шаг 1 - формируем налоговую базу
- 6.1.1.1.2. Шаг 2 - исчисляем авансовый платеж
- 6.1.1.1.3. Шаг 3 - определяем авансовый платеж,
- 6.1.1.1.3.1. Шаг 4 - применяем налоговый вычет
- 6.1.1.1.3.2. Шаг 5 - уменьшаем авансовый платеж
- 6.1.1.2. Исчисляем авансовые платежи с учетом льгот
- 6.1.1.3. Порядок и сроки уплаты
- 6.1.2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода
- 6.2. Уплата есн по итогам года
- 6.3. Уплата есн организациями,
- 6.3.1. Исчисление и уплата есн обособленными подразделениями
- 6.3.2. Исчисление и уплата есн головной организацией
- 6.4. Бухгалтерский учет сумм есн
- 6.4.1. Общие правила
- 6.4.2. Отражение налогового вычета по есн
- 6.5. Ответственность и пени за неуплату есн
- 6.5.1. Ответственность и пени за неуплату авансовых платежей
- 6.5.1.1. Начисление и взыскание пеней по есн,
- 6.5.2. Ответственность и пени за неуплату есн по итогам года
- Глава 7. Исчисление и уплата есн налогоплательщиками,
- 7.1. Авансовые платежи по есн
- 7.1.1. Исчисление авансовых платежей
- 7.1.1.1. Общий порядок
- 7.1.1.2. Если вы начали деятельность в налоговом периоде
- 7.1.1.3. Если реальный доход
- 7.1.2. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей
- 7.2. Исчисление и уплата есн по итогам года
- 7.3. Если деятельность прекращена в течение года
- 7.3.1. Деятельность прекращена
- 7.3.2. Если деятельность нотариуса или адвоката
- Глава 8. Налоговый учет по есн
- 8.1. Кто обязан вести учет
- 8.2. Порядок ведения учета
- 8.2.1. Карточки учета
- 8.2.2. Кто какие карточки ведет
- 8.2.3. Отдельные особенности ведения карточек учета
- 8.2.3.1. Если вы совмещаете общий
- 8.2.3.2. Если в налоговом периоде меняется договор
- 8.2.3.3. Если в налоговом периоде работник переходит
- 8.2.3.4. Если произведены разовые выплаты
- 8.3. Заполняем карточки
- 8.3.1. Общие требования к заполнению карточек по есн
- 8.3.2. Заполняем индивидуальную карточку учета по есн
- 8.3.2.1. Структура индивидуальной карточки
- 8.3.2.2. Заполняем заголовок и сведения о получателе дохода
- 8.3.2.3. Заполняем графы 2 - 6, 32 и 33
- 8.3.2.4. Заполняем графы 7 - 12
- 8.3.2.5. Заполняем графы 13 - 16
- 8.3.2.6. Заполняем графы 17 - 22
- 8.3.2.7. Заполняем графы 23 - 27
- 8.3.2.8. Заполняем графы 28 - 31
- 8.3.2.9. Заполняем карточку при регрессии
- 8.3.2.9.1. Регрессия для организаций, осуществляющих
- 8.3.2.10. Пример заполнения индивидуальной
- 8.3.3. Заполняем сводную карточку учета по есн
- 8.3.3.1. Структура сводной карточки
- 8.3.3.2. Заполняем заголовок и сведения о налогоплательщике
- 8.3.3.3. Заполняем графы 2 - 6 и 30
- 8.3.3.4. Заполняем графы 7 - 9
- 8.3.3.5. Заполняем графы 10 - 13
- 8.3.3.6. Заполняем графы 14 - 17
- 8.3.3.7. Заполняем графы 18 - 22
- 8.3.3.8. Заполняем графы 23 - 26
- 8.3.3.9. Заполняем графы 27 - 29
- 8.3.3.10. Заполняем карточку при регрессии
- 8.3.3.10.1. Особенности заполнения
- 8.3.3.10.2. Регрессия для организаций, осуществляющих
- 8.3.3.11. Пример заполнения сводной карточки учета по есн
- 8.4. Ответственность за неведение карточек учета
- Часть II. Ситуации из практики
- Глава 9. Заработная плата
- 9.1. Налогообложение зарплаты есн
- 9.2. Как облагаются есн компенсации
- 9.2.1. Компенсация за работу с особыми условиями труда
- 9.2.2. Компенсации за разъездной характер работы
- 9.2.3. Надбавки и компенсации при вахтовом методе работы
- 9.2.4. Компенсация расходов в связи
- 9.2.5. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы
- 9.2.6. Компенсации при переезде
- 9.2.7. Компенсации при увольнении работников
- 9.3. Как облагается есн материальная помощь
- 9.4. Как правильно исчислить и уплатить есн с зарплаты
- Глава 10. Премии
- 10.1. Стимулирующие (производственные) премии
- 10.1.1. Премия предусмотрена трудовым договором
- 10.1.2. Премия не предусмотрена трудовым договором
- 10.2. Непроизводственные премии
- 10.2.1. Премия предусмотрена трудовым договором
- 10.2.2. Премия не предусмотрена трудовым договором
- Глава 11. Отпускные
- 11.1. Налогообложение отпускных есн
- 11.1.1. Как облагается есн оплата
- 11.1.2. Как облагаются есн компенсационные выплаты
- 11.1.2.1. Компенсация за неиспользованный отпуск
- 11.1.2.1.1. Если компенсация за неиспользованный
- 11.1.2.1.2. Если отпуск не предусмотрен законом
- 11.1.2.2. Оплата проезда к месту
- 11.1.2.2.1. Оплачиваем "северному" работнику бронирование
- 11.1.2.2.2. Если "северный" работник проводит отпуск за границей
- 11.1.2.3. Оплата проезда к месту обучения работника
- 11.2. Как правильно исчислить и уплатить есн с отпускных
- 11.2.1. Есн при перерасчете отпускных
- Глава 12. Государственные пособия
- 12.1. Налогообложение госпособий есн
- 12.1.1. Как облагается есн пособие
- 12.1.1.1. Если вы выплатили пособие
- 12.1.2. Как облагается есн пособие по беременности и родам
- 12.1.2.1. Если вы выплатили пособие
- 12.1.3. Как облагается есн пособие по уходу за ребенком
- 12.1.3.1. Если вы выплатили пособие
- 12.2. Как правильно исчислить и уплатить
- Глава 13. Командировочные
- 13.1. Налогообложение есн командировочных
- 13.1.1. Суточные
- 13.1.2. Расходы по найму жилого помещения
- 13.1.3. Расходы на проезд
- 13.1.3.1. Расходы на зал vip-обслуживания
- 13.1.4. Расходы на связь
- 13.1.5. Если в командировку едет внештатный сотрудник
- Глава 14. Социальный пакет
- 14.1. Налогообложение есн оплаты питания работников
- 14.2. Налогообложение есн оплаты медицинской страховки
- 14.2.1. Если вы застраховали родственников работников
- 14.3. Налогообложение есн оплаты проезда работников
- 14.4. Как правильно исчислить и уплатить
- Глава 15. Работник-иностранец
- 15.1. Налогообложение есн выплат иностранным работникам
- 15.1.1. Как влияет на есн статус иностранца в россии
- 15.1.2. Если выплаты иностранцам
- 15.2. Как правильно исчислить, удержать и перечислить
- Часть III. Отчетность
- Глава 16. Расчетная ведомость по средствам фонда
- 16.1. Кто представляет расчетную ведомость
- 16.2. Структура расчетной ведомости
- 16.3. Порядок представления расчетной ведомости
- 16.3.1. Сроки представления расчетной ведомости
- 16.3.2. Куда надо представлять расчетную ведомость
- 16.3.3. Каким способом представляется расчетная ведомость
- 16.4. Заполняем расчетную ведомость
- 16.4.1. Общие требования к порядку
- 16.4.2. Заполняем титульный лист
- 16.4.3. Заполняем раздел I
- 16.4.3.1. Заполняем таблицу 1
- 16.4.3.2. Заполняем таблицу 2
- 16.4.3.3. Заполняем таблицу 3
- 16.4.3.3.1. Заполняем справочную таблицу
- 16.4.4. Заполняем таблицу 7
- 16.4.5. Заполняем таблицу 8
- 16.4.6. Пример заполнения расчетной ведомости
- Раздел I.
- Раздел II.
- Раздел III. Для страхователей,
- Глава 17. Налоговая декларация по единому
- 17.1. Кто представляет декларацию
- 17.2. Сроки представления декларации
- 17.3. Куда надо представлять декларацию
- 17.3.1. Если у организации есть обособленные подразделения
- 17.4. Каким способом представляется декларация
- 17.5. Заполняем декларацию
- 17.5.1. Структура декларации
- 17.5.2. Последовательность заполнения декларации
- Раздел 3 Раздел 3.1
- 17.5.3. Общие требования к порядку заполнения декларации
- 17.5.4. Заполняем титульный лист
- 17.5.5. Заполняем разделы декларации
- 17.5.5.1. Заполняем раздел 1
- 17.5.5.2. Заполняем раздел 2
- Раздел 2 состоит из восьми таблиц:
- 17.5.5.2.1. Заполняем строки 0100 - 0140
- 17.5.5.2.1.1. Как заполняют графы 3 - 5 организации
- 17.5.5.2.1.2. Как заполняют графы 3 - 5 физические лица,
- 17.5.5.2.2. Заполняем строки 0200 - 0240
- 17.5.5.2.3. Заполняем строки 0300 - 0340
- 17.5.5.2.4. Заполняем строки 0400 - 0440
- 17.5.5.2.5. Заполняем строки 0500 - 0640
- 17.5.5.2.5.1. Отражаем сумму налога, которая не подлежит
- 17.5.5.2.5.2. Отражаем сумму начисленного налога
- 17.5.5.2.6. Заполняем строки 0700 - 0940
- 17.5.5.2.6.1. Отражаем расходы, произведенные на цели
- 17.5.5.2.6.2. Отражаем суммы денежных средств, которые
- 17.5.5.2.6.3. Отражаем сумму налога, подлежащую уплате
- 17.5.5.2.7. Заполняем строки 1000 - 1200
- 17.5.5.2.8. Заполняем строку 1300
- 17.5.5.3. Заполняем раздел 2.1
- Раздел 2.1 организация заполнит так.
- 17.5.5.4. Заполняем раздел 3
- Раздел 3 состоит из двух строк: 010 и 020.
- 17.5.5.5. Заполняем раздел 3.1
- 17.5.5.6. Пример заполнения декларации
- 17.6. Уточненная декларация по есн
- 17.7. Ответственность за непредставление декларации