logo
999-Б / Практические пособия по налогам / Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)

8.3.3.6. Заполняем графы 14 - 17

В графах 14 - 17 отражаются общие суммы страховых взносов на ОПС по всем физическим лицам, которым вы выплачиваете доход. Правда, это не касается тех, кто не является застрахованным лицом согласно п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ.

Значения этих граф определяются суммированием показателей соответственно по графам 17, 20 - 22 индивидуальных карточек учета по ЕСН.

Фрагмент сводной карточки выглядит так.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

┌─────────┬─────────────────────────────┐

│База для │Начислено авансовых платежей │

│начисле- │ по страховым взносам на ОПС │

│ния стра-│ (налоговый вычет по ЕСН) │

│ховых │ │

│взносов │ │

│на ОПС │ │

│ ├─────────┬───────────────────┤

│ │ всего: │ в том числе: │

│ │(гр. 16 +├─────────┬─────────┤

│ │ гр. 17) │страховая│накопи- │

│ │ │ часть │тельная │

│ │ │трудовой │часть │

│ │ │ пенсии │трудовой │

│ │ │ │пенсии │

│ │ │ │ │

│дСВ (рСВ)│дСВ (рСВ)│дСВ (рСВ)│дСВ (рСВ)│

│р. 2 стр.│р. 2 стр.│р. 2 стр.│р. 2 стр.│

│ 0100 - │ 0200 - │ 0300 - │ 0400 - │

│0140 гр. │0240 гр. │0340 гр. │0440 гр. │

│ 6 │ 6; │ 6 │ 6 │

│ │ дЕСН │ │ │

│ │(рЕСН) р.│ │ │

│ │ 2 стр. │ │ │

│ │ 0300 - │ │ │

│ │0340 гр. │ │ │

│ │ 3 │ │ │

├─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │

├─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ │ │ │ │

└─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ──

Проверить правильность заполнения этих граф карточки можно в следующем порядке.

Графа сводной

карточки

Как проверить

14

Как правило, соответствует значению графы 7<*>

15

гр. 16 + гр. 17

16

гр. 14 x тариф страховых взносов на ОПС в части,

приходящейся на страховую часть трудовой пенсии

17<**>

гр. 14 x тариф страховых взносов на ОПС в части,

приходящейся на накопительную часть трудовой пенсии

--------------------------------

<*> Если вы производите выплаты, подпадающие под действие п. 3 ст. 245 НК РФ, то показатель графы 14 должен соответствовать значению графы 9.

<**> Если все физические лица, по которым вы заполняете сводную карточку, 1966 года рождения и старше, то графу 17 заполнять не нужно.

Значения граф 14 - 17 сводной карточки учета по ЕСН переносятся не только в налоговую отчетность по ЕСН, но и в отчетность по страховым взносам на ОПС <6>.

--------------------------------

<6> Напомним, что декларация по страховым взносам на ОПС для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утверждена Приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н, а Расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС для лиц, производящих выплаты физическим лицам, - Приказом Минфина России от 24.03.2005 N 48н.

Покажем, как это делается.

Графа

сводной

карточки

Раздел, строки и графы

налоговой отчетности по ЕСН

Раздел, строки и графы отчетности

по страховым взносам на ОПС

Декларация

Расчет

авансовых

платежей

Декларация

Расчет авансовых

платежей

14

Не переносится

разд. 2 стр. 0100 - 0140 гр. 6

15

разд. 2 стр. 0300 - 0340

гр. 3

разд. 2 стр. 0200 - 0240 гр. 6

16

Не переносится

разд. 2 стр. 0300 - 0340 гр. 6

17

Не переносится

разд. 2 стр. 0400 - 0440 гр. 6

Примечание

Об особенностях заполнения граф 14 - 17 сводной карточки в случае применения регрессивной шкалы налоговых ставок ЕСН читайте в разд. 8.3.3.10.1 "Особенности заполнения граф 14 - 17 при регрессии".