8.3.2.10. Пример заполнения индивидуальной

КАРТОЧКИ УЧЕТА ПО ЕСН

Ситуация

Гражданин России Орлов Иван Петрович, родившийся 25 сентября 1964 г. (паспорт серии 45 05 N 107869 выдан ОВД "Раменки" г. Москвы 23 июля 2001 г.), зарегистрированный по адресу: 119602, г. Москва, Мичуринский проспект, д. 31, корп. 2, кв. 48, работает ведущим дизайнером в ООО "Дельта". Как следует из копий документов, представленных И.П. Орловым в бухгалтерию ООО "Дельта", ему присвоены: ИНН - 772909354132; страховой номер в системе ОПС - 023-578-097 21.

ООО "Дельта" занимается разработкой и оформлением дизайнерских решений в области строительства. Деятельность организации облагается в соответствии с общим режимом налогообложения.

24 апреля 2009 г. ООО "Дельта" заключило с И.П. Орловым трудовой договор N 76. Согласно ему И.П. Орлову установлен должностной оклад в размере 80 000 руб. в месяц.

Еще до того как И.П. Орлова приняли на работу по трудовому договору, он выполнял разовые работы по договорам подряда, заключаемым с ООО "Дельта". В частности, 15 января 2009 г. ООО "Дельта" заключило с И.П. Орловым договор подряда N 45/02 на создание сложного макета жилого комплекса по готовому эскизу. И.П. Орлов сдал готовый макет 23 марта 2009 г. В соответствии с условиями договора 26 марта 2009 г. ему выплатили за работу 150 000 руб.

19 июня 2009 г. И.П. Орлов представил в бухгалтерию ООО "Дельта" справку серии 654 N 4897, выданную 5 июня 2009 г., согласно которой он признан инвалидом III группы по зрению. В справке обозначена дата переосвидетельствования - до 1 июля 2010 г.

Весь август И.П. Орлов болел. Условиями трудового договора установлено, что больничный оплачивается в размере 100% должностного оклада. В связи с этим ООО "Дельта" выплатило И.П. Орлову пособие по временной нетрудоспособности за время болезни в размере 80 000 руб. Таким образом, размер пособия по временной нетрудоспособности превысил 18 720 руб., т.е. максимальный размер пособия, установленный пп. 1 ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 25.11.2008 N 216-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов".

В сентябре И.П. Орлову за счет чистой прибыли ООО "Дельта" выплачена премия ко дню рождения в размере 25 000 руб.

В октябре 2009 г. И.П. Орлов на 5 дней уезжал в командировку (с 26 по 30 октября включительно). Ему оплачен проезд к месту командировки и обратно (4750 руб. 55 коп.), стоимость услуг гостиницы (включая питание) в размере 7500 руб., а также суточные в размере 3500 руб. (700 руб. x 5) <4>. Документы, подтверждающие произведенные в командировке расходы (счет из гостиницы и железнодорожные билеты), представлены И.П. Орловым в бухгалтерию ООО "Дельта".

--------------------------------

<4> Согласно Положению о командировках, действующему в ООО "Дельта", в состав командировочных расходов входят:

- стоимость проезда к месту командировки и обратно в размере фактически произведенных расходов;

- стоимость услуг гостиницы (включая питание) в размере фактически произведенных расходов;

- суточные в размере 700 руб. за каждый день пребывания в командировке в пределах России.

Кроме того, Положением о командировках ООО "Дельта" предусмотрена доплата за время нахождения в командировке до фактического заработка. Аналогичное положение содержится и в трудовом договоре, заключенном ООО "Дельта" с И.П. Орловым.

Решение

Что необходимо сделать бухгалтеру ООО "Дельта".

В январе 2009 г. в связи с заключением договора подряда бухгалтер ООО "Дельта" О.М. Петрова должна завести на И.П. Орлова индивидуальную карточку учета по ЕСН.

Заполняем заголовок и поле "Сведения о работнике - получателе дохода". Поскольку карточка заводится на физическое лицо, работающее по гражданско-правовому договору, поле "Должность" не заполняется.

Поле

Содержание

Индивидуальная карточка учета сумм

начисленных выплат и иных вознаграждений,

сумм начисленного единого социального налога,

страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование (налогового вычета) за _____ год

2009

Ф.И.О.

Орлов Иван Петрович

ИНН

772909354132

Страховой номер

023-578-097 21

Гражданство

Россия

Паспорт (либо

иной документ,

удостоверяющий

личность):

серия

45 05

номер

107869

кем и когда выдан

ОВД "Раменки" г. Москвы

23.07.2001

Пол

м

Дата рождения

25.09.1964

Адрес места жительства

119602, г. Москва, Мичуринский

проспект, д. 31, корп. 2,

кв. 48

Вид договора: трудовой, гражданско-правовой,

авторский (нужное подчеркнуть)

гражданско-правовой

(подчеркнуть)

N договора

45/02

Дата назначения на должность (или дата

заключения договора)

15.01.2009

В январе и феврале 2009 г. И.П. Орлову не производились никакие выплаты. Следовательно, в строках карточки за эти месяцы проставляем нули.

Выплата по договору произведена в марте в размере 150 000 руб. В индивидуальной карточке И.П. Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "март"

Значение

3, 4, 9, 23,

32

за месяц

0,00

с начала года

14, 22, 24 -

27, 29

за месяц

0

с начала года

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

2, 5, 7, 11,

17

за месяц

150 000,00

с начала года

8

за месяц

-

с начала года

20,0%

10

за месяц

-

с начала года

2,9%

12

за месяц

-

с начала года

1,1%, 2,0%

13

за месяц

30 000,00 (150 000,00 x 20%)

с начала года

15

за месяц

1 650,00 (150 000,00 x 1,1%)

с начала года

16

за месяц

3 000,00 (150 000,00 x 2,0%)

с начала года

18

за месяц

-

с начала года

14% <*>

20, 21

за месяц

21 000 (150 000,00 x 14%)

с начала года

28

за месяц

9 000 (30 000 - 21 000)

с начала года

30

за месяц

1 650

с начала года

31

за месяц

3 000

с начала года

--------------------------------

<*> Тариф страховых взносов на ОПС для базы не выше 280 000 руб. в соответствии со ст. 22 Закона N 167-ФЗ.

В апреле И.П. Орлов вступил с ООО "Дельта" в трудовые отношения.

В связи с этим бухгалтеру ООО "Дельта" необходимо внести изменения в вводную часть индивидуальной карточки И.П. Орлова.

Вносим дополнения в поле "Сведения о работнике - получателе дохода".

За апрель И.П. Орлову начислена зарплата в размере 18 181 руб. 82 коп. (80 000 руб. / 22 раб. дн. x 5 раб. дн.). В индивидуальной карточке И.П. Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "апрель"

Значение

3, 4, 23, 32

за месяц

0,00

с начала года

22, 24 - 27

за месяц

0

с начала года

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

2, 7, 11, 17

за месяц

18 181,82

с начала года

168 181,82 (150 000,00 + 18 181,82)

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

8

за месяц

-

с начала года

20,0%

9

за месяц

18 181,82

с начала года

10

за месяц

-

с начала года

2,9%

12

за месяц

-

с начала года

1,1%, 2,0%

13

за месяц

3 636,36 (33 636,36 - 30 000)

с начала года

33 636,36 (168 181,82 x 20%)

14, 29

за месяц

527,27 (18 181,82 x 2,9%)

с начала года

15, 30

за месяц

200 (1850 - 1650)

с начала года

1 850 (168 181,82 x 1,1%)

16, 31

за месяц

363,64 (3363,64 - 3000)

с начала года

3 363,64 (168 181,82 x 2%)

18

за месяц

-

с начала года

14%

20, 21

за месяц

2 545,45 (23 545,45 - 21 000)

с начала года

23 545,45 (168 181,82 x 14%)

28

за месяц

1 090,91 (10 090,91 - 9000)

с начала года

10 090,91 (33 636,36 - 23 545,45)

В мае И.П. Орлову начислили зарплату в размере 80 000 руб. В индивидуальной карточке И.П. Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "май"

Значение

3, 4, 23, 32

за месяц

0,00

с начала года

22, 24 - 27

за месяц

0

с начала года

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

2, 7, 11, 17

за месяц

80 000,00

с начала года

248 181,82 (168 181,82 + 80 000,00)

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

8

за месяц

-

с начала года

20,0%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

98 181,82 (80 000 + 18 181,82)

10

за месяц

-

с начала года

2,9%

12

за месяц

-

с начала года

1,1%, 2,0%

13

за месяц

16 000 (49 636,36 - 33 636,36)

с начала года

49 636,36 (248 181,82 x 20%)

14, 29

за месяц

2 320 (2847,27 - 527,27)

с начала года

2 847,27 (98 181,82 x 2,9%)

15, 30

за месяц

880 (2730 - 1850)

с начала года

2 730 (248 181,82 x 1,1%)

16, 31

за месяц

1 600 (4963,64 - 3363,64)

с начала года

4 963,64 (248 181,82 x 2%)

18

за месяц

-

с начала года

14%

20, 21

за месяц

11 200 (34 745,45 - 23 545,45)

с начала года

34 745,45 (248 181,82 x 14%)

28

за месяц

4 800 (14 890,91 - 10 090,91)

с начала года

14 890,91 (49 636,36 - 34 745,45)

В июне И.П. Орлову начислена зарплата в размере 80 000 руб. Кроме того, появились основания для применения налоговой льготы по ЕСН в порядке п. 1 ст. 239 НК РФ - И.П. Орлову присвоена инвалидность.

В связи с этим бухгалтеру ООО "Дельта" необходимо, прежде всего, внести изменения в вводную часть индивидуальной карточки И.П. Орлова.

Вносим дополнения в поле "Сведения о работнике - получателе дохода" - в поле "справка" добавляем строки "дата выдачи" и "на какой срок установлена инвалидность". Делаем следующие записи.

Поле

Содержание

Наличие инвалидности

III группа

справка

серия

654

N

4897

дата выдачи

05.06.2009

на какой срок установлена

инвалидность

до 01.07.2010

Поскольку налоговая база по ЕСН нарастающим итогом с начала налогового периода в июне превысила 280 000 руб., в таблицу индивидуальной карточки И.П. Орлова вводим дополнительные строки и делаем за июнь следующие записи.

Графа

Строка "июнь"

Значение

3, 4, 32

за месяц

0,00

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

2

за месяц

80 000,00

с начала года

328 181,82 (248 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

7, 11, 17

за месяц

80 000,00

с начала года

328 181,82 (248 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

48 181,82 (328 181,82 - 280 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

7,9%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

178 181,82 (98 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

10

за месяц

-

с начала года

2,9%

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

3 080, 5 600

свыше 280 000

0,6%, 0,5%

13

за месяц

10 170 (59 806,36 - 49 636,36)

с начала года

59 806,36 (56 000 + 3806,36)

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

3 806,36 (48 181,82 x 7,9%)

14

за месяц

2 320 (5167,27 - 2847,27)

с начала года

5 167,27 (178 181,82 x 2,9%)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

15

за месяц

639,09 (3369,09 - 2730)

с начала года

3 369,09 (3080 + 289,09)

в том числе 280 000

3 080

свыше 280 000

289,09 (48 181,82 x 0,6%)

16

за месяц

877,27 (5840,91 - 4963,64)

с начала года

5 840,91 (5600 + 240,91)

в том числе 280 000

5 600

свыше 280 000

240,91 (48 181,82 x 0,5%)

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

39 200 <*>

свыше 280 000

5,5% <*>

20, 21

за месяц

7 104,55 (41 850 - 34 745,45)

с начала года

41 850 (39 200 + 2650)

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

2 650 (48 181,82 x 5,5%)

23

за месяц

80 000,00

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

24

за месяц

4 800 (80 000,00 x 20% - 80 000,00 x 14%)

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

25

за месяц

2 320 (80 000,00 x 2,9%)

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

26

за месяц

880 (80 000,00 x 1,1%)

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

27

за месяц

1 600 (80 000,00 x 2,0%)

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

28

за месяц

-1 734,55 (13 156,36 - 14 890,91)

с начала года

13 156,36 (59 806,36 - 41 850 - 4800)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

29

за месяц

0 (2847,27 - 2847,27)

с начала года

2 847,27 (5167,27 - 2320)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

30

за месяц

-240,91 (2489,09 - 2730)

с начала года

2 489,09 (3369,09 - 880)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

31

за месяц

-722,74 (4240,90 - 4963,64)

с начала года

4 240,91 (5840,91 - 1600)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

--------------------------------

<*> Тариф страховых взносов на ОПС для базы от 280 001 до 600 000 руб. в соответствии со ст. 22 Закона N 167-ФЗ.

В июле И.П. Орлову начислена зарплата в размере 80 000 руб. В индивидуальной карточке И.П. Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "июль"

Значение

3, 4, 32

за месяц

0,00

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

2

за месяц

80 000,00

с начала года

408 181,82 (328 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

7, 11, 17

за месяц

80 000,00

с начала года

408 181,82 (328 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

128 181,82 (408 181,82 - 280 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

7,9%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

258 181,82 (178 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

10

за месяц

-

с начала года

2,9%

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

3 080, 5 600

свыше 280 000

0,6%, 0,5%

13

за месяц

6 320 (66 126,36 - 59 806,36)

с начала года

66 126,36 (56 000 + 10 126,36)

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

10 126,36 (128 181,82 x 7,9%)

14

за месяц

2 320 (7487,27 - 5167,27)

с начала года

7 487,27 (258 181,82 x 2,9%)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

15

за месяц

480 (3849,09 - 3369,09)

с начала года

3 849,09 (3080 + 769,09)

в том числе 280 000

3 080

свыше 280 000

769,09 (128 181,82 x 0,6%)

16

за месяц

400 (6240,91 - 5840,91)

с начала года

6 240,91 (5600 + 640,91)

в том числе 280 000

5 600

свыше 280 000

640,91 (128 181,82 x 0,5%)

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

5,5%

20, 21

за месяц

4 400 (46 250 - 41 850)

с начала года

46 250 (39 200 + 7050)

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

7 050 (128 181,82 x 5,5%)

23

за месяц

20 000,00

с начала года

100 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

24

за месяц

1 200 (6000 - 4800)

с начала года

6 000 (100 000,00 x 20% - 100 000,00 x 14%)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

25

за месяц

580 (2900 - 2320)

с начала года

2 900 (100 000,00 x 2,9%)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

26

за месяц

220 (1100 - 880)

с начала года

1 100 (100 000,00 x 1,1)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

27

за месяц

400 (2000 - 1600)

с начала года

2 000 (100 000,00 x 2,0%)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

28

за месяц

720 (13 876,36 - 13 156,36)

с начала года

13 876,36 (66 126,36 - 46 250 - 6000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

29

за месяц

1 740 (4587,27 - 2847,27)

с начала года

4 587,27 (7487,27 - 2900)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

30

за месяц

260 (2749,09 - 2489,09)

с начала года

2 749,09 (3849,09 - 1100)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

31

за месяц

0 (4240,91 - 4240,91)

с начала года

4 240,91 (6240,91 - 2000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

В августе И.П. Орлов болел. За время болезни ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 80 000 руб. Из них за счет средств ФСС РФ - 17 512 руб. 26 коп. (18 720 руб. - 1207 руб. 74 коп. <5>).

--------------------------------

<5> 1207 руб. 74 коп. (18 720 руб. / 31 календарный день в августе x 2 дня нетрудоспособности) - это часть пособия по временной нетрудоспособности, которая положена И.П. Орлову по закону за первые два дня временной нетрудоспособности (п. 5 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию", пп. 1 ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 25.11.2008 N 216-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов").

Данную сумму организация "Дельта" в соответствии с законом выплатила за счет собственных средств (п. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Она не облагается ЕСН в связи с тем, что является частью государственного пособия, предусмотренного законодательством (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Примечание

Об особенностях обложения ЕСН государственного пособия по временной нетрудоспособности вы можете подробно узнать в разд. 12.1.1 "Как облагается ЕСН пособие по временной нетрудоспособности".

В связи с этим в индивидуальной карточке И.П. Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "август"

Значение

3

за месяц

0,00

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

2

за месяц

80 000,00

с начала года

488 181,82 (408 181,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

4

за месяц

18 720,00

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

7, 11, 17

за месяц

61 280,00 (80 000,00 - 18 720,00)

с начала года

469 461,82 (408 181,82 + 61 280,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

189 461,82 (469 461,82 - 280 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

7,9

9

за месяц

61 280,00

с начала года

319 461,82 (258 181,82 + 61 280,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

39 461,82 (319 461,82 - 280 000,00)

10

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

1,0%

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

3 080, 5 600

свыше 280 000

0,6%, 0,5%

13

за месяц

4 841,12 (70 967,48 - 66 126,36)

с начала года

70 967,48 (56 000 + 14 967,48)

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

14 967,48 (189 461,82 x 7,9%)

14

за месяц

1 027,35 (8514,62 - 7487,27)

с начала года

8 514,62 (8 120 + 394,62)

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

394,62 (39 461,82 x 1%)

15

за месяц

367,68 (4216,77 - 3849,09)

с начала года

4 216,77 (3080 + 1136,77)

в том числе 280 000

3 080

свыше 280 000

1 136,77 (189 461,82 x 0,6%)

16

за месяц

306,4 (6547,31 - 6240,91)

с начала года

6 547,31 (5600 + 947,31)

в том числе 280 000

5 600

свыше 280 000

947,31 (189 461,82 x 0,5%)

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

5,5%

20, 21

за месяц

3 370,40 (49 620,40 - 46 250)

с начала года

49 620,40 (39 200 + 10 420,40)

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

10 420,40 (189 461,82 x 5,5%)

23

за месяц

0,00

с начала года

100 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

24

за месяц

0

с начала года

6 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

25

за месяц

0

с начала года

2 900

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

26

за месяц

0

с начала года

1 100

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

27

за месяц

0

с начала года

2 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

28

за месяц

1 470,72 (15 347,08 - 13 876,36)

с начала года

15 347,08 (70 967,48 - 49 620,40 - 6000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

29

за месяц

1 027,35 (5614,62 - 4587,27)

с начала года

5 614,62 (8514,62 - 2900)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

30

за месяц

367,68 (3116,77 - 2749,09)

с начала года

3 116,77 (4216,77 - 1100)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

31

за месяц

306,40 (4547,31 - 4240,91)

с начала года

4 547,31 (6547,31 - 2000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

32

за месяц

17 512,26

с начала года

17 512,26

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

В сентябре помимо зарплаты И.П. Орлову начислена премия в размере 25 000 руб. Эта сумма не облагается ЕСН, поскольку не относится на расходы по налогу на прибыль согласно п. 21 ст. 270 НК РФ.

В связи с этим в индивидуальной карточке И.П. Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "сентябрь"

Значение

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

2

за месяц

105 000,00 (80 000,00 + 25 000,00)

с начала года

593 181,82 (488 181,82 + 105 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

3

за месяц

25 000,00

с начала года

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

4

за месяц

0,00

с начала года

18 720,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

7, 11, 17

за месяц

80 000,00 (105 000,00 - 25 000,00)

с начала года

549 461,82 (469 461,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

269 461,82 (549 461,82 - 280 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

7,9%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

399 461,82 (319 461,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

119 461,82 (399 461,82 - 280 000,00)

10

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

1,0%

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

3 080, 5 600

свыше 280 000

0,6%, 0,5%

13

за месяц

6 320 (77 287,48 - 70 967,48)

с начала года

77 287,48 (56 000 + 21 287,48)

в том числе 280 000

56 000

свыше 280 000

21 287,48 (269 461,82 x 7,9%)

14

за месяц

800 (9314,62 - 8514,62)

с начала года

9 314,62 (8120 + 1194,62)

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

1 194,62 (119 461,82 x 1%)

15

за месяц

480 (4696,77 - 4216,77)

с начала года

4 696,77 (3080 + 1616,77)

в том числе 280 000

3 080

свыше 280 000

1 616,77 (269 461,82 x 0,6%)

16

за месяц

400 (6947,31 - 6547,31)

с начала года

6 947,31 (5600 + 1347,31)

в том числе 280 000

5 600

свыше 280 000

1 347,31 (269 461,82 x 0,5%)

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

5,5%

20, 21

за месяц

4 400 (54 020,40 - 49 620,40)

с начала года

54 020,40 (39 200 + 14 820,40)

в том числе 280 000

39 200

свыше 280 000

14 820,40 (269 461,82 x 5,5%)

23

за месяц

0,00

с начала года

100 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

24

за месяц

0

с начала года

6 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

25

за месяц

0

с начала года

2 900

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

26

за месяц

0

с начала года

1 100

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

27

за месяц

0

с начала года

2 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

28

за месяц

1 920 (17 267,08 - 15 347,08)

с начала года

17 267,08 (77 287,48 - 54 020,40 - 6000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

29

за месяц

800 (6414,62 - 5614,62)

с начала года

6 414,62 (9314,62 - 2900)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

30

за месяц

480 (3596,77 - 3116,77)

с начала года

3 596,77 (4696,77 - 1100)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

31

за месяц

400 (4947,31 - 4547,31)

с начала года

4 947,31 (6947,31 - 2000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

32

за месяц

0,00

с начала года

17 512,26

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

В октябре И.П. Орлову помимо начисления зарплаты компенсированы командировочные расходы в общей сумме 15 750 руб. 55 коп. (4750 руб. 55 коп. + 7500 руб. + 3500 руб.). Такие выплаты не подлежат обложению ЕСН на основании пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ.

Поскольку в Положении о командировках и трудовом договоре предусмотрена доплата за время нахождения в командировке до фактического заработка, то она включается организацией в расходы для целей налогообложения прибыли и облагается ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование.

Налоговая база по ЕСН нарастающим итогом с начала налогового периода в октябре превысила 600 000 руб. В связи с этим в таблицу индивидуальной карточки И.П. Орлова вводим дополнительные строки и делаем за октябрь следующие записи.

Графа

Строка "октябрь"

Значение

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

2

за месяц

95 750,55 (80 000,00 + 15 750,55)

с начала года

688 932,37 (593 181,82 + 95 750,55)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

3

за месяц

0,00

с начала года

25 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

4

за месяц

15 750,55

с начала года

34 470,55 (18 720,00 + 15 750,55)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

7, 11, 17

за месяц

80 000,00 (95 750,55 - 15 750,55)

с начала года

629 461,82 (549 461,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

600 000,00

свыше 600 000

29 461,82 (629 461,82 - 600 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

81 280

свыше 600 000

2,0%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

479 461,82 (399 461,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

199 461,82 (479 461,82 - 280 000,00)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

10

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

1,0%

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

5 000, 7 200

свыше 600 000

-

13

за месяц

4 581,76 (81 869,24 - 77 287,48)

с начала года

81 869,24 (81 280 + 589,24)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

81 280

свыше 600 000

589,24 (29 461,82 x 2,0%)

14

за месяц

800 (10 114,62 - 9314,62)

с начала года

10 114,62 (8120 + 1994,62)

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

1 994,62 (199 461,82 x 1%)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

15

за месяц

303,23 (5000 - 4696,77)

с начала года

5 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

5 000

свыше 600 000

-

16

за месяц

252,69 (7200 - 6947,31)

с начала года

7 200

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

7 200

свыше 600 000

-

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

56 800 <*>

свыше 600 000

-

20, 21

за месяц

2 779,60 (56 800 - 54 020,40)

с начала года

56 800

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

56 800

свыше 600 000

-

23

за месяц

0,00

с начала года

100 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

24

за месяц

0

с начала года

6 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

25

за месяц

0

с начала года

2 900

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

26

за месяц

0

с начала года

1 100

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

27

за месяц

0

с начала года

2 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

28

за месяц

1 802,16 (19 069,24 - 17 267,08)

с начала года

19 069,24 (81 869,24 - 56 800 - 6000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

29

за месяц

800 (7214,62 - 6414,62)

с начала года

7 214,62 (10 114,62 - 2900)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

30

за месяц

303,23 (3900 - 3596,77)

с начала года

3 900 (5000 - 1100)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

31

за месяц

252,69 (5200 - 4947,31)

с начала года

5 200 (7200 - 2000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

32

за месяц

0,00

с начала года

17 512,26

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

--------------------------------

<*> Тариф страховых взносов на ОПС для базы свыше 600 000 руб. в соответствии со ст. 22 Закона N 167-ФЗ.

В ноябре И.П. Орлову помимо зарплаты никакие дополнительные выплаты не начислялись. В связи с этим в индивидуальной карточке Орлова делаем следующие записи.

Графа

Строка "ноябрь"

Значение

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

2

за месяц

80 000,00

с начала года

768 932,37 (688 932,37 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

3

за месяц

0,00

с начала года

25 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

4

за месяц

0,00

с начала года

34 470,55

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

7, 11, 17

за месяц

80 000,00

с начала года

709 461,82 (629 461,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

600 000,00

свыше 600 000

109 461,82 (709 461,82 - 600 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

81 280

свыше 600 000

2,0%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

559 461,82 (479 461,82 + 80 000,00)

в том числе 280 000

280 000,00

свыше 280 000

279 461,82 (559 461,82 - 280 000,00)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

10

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

1,0%

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

5 000, 7 200

свыше 600 000

-

13

за месяц

1 600 (83 469,24 - 81 869,24)

с начала года

83 469,24 (81 280 + 2189,24)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

81 280

свыше 600 000

2 189,24 (109 461,82 x 2,0%)

14

за месяц

800 (10 914,62 - 10 114,62)

с начала года

10 914,62 (8120 + 2794,62)

в том числе 280 000

8 120

свыше 280 000

2 794,62 (279 461,82 x 1%)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

15

за месяц

0 (5000 - 5000)

с начала года

5 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

5 000

свыше 600 000

-

16

за месяц

0 (7200 - 7200)

с начала года

7 200

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

7 200

свыше 600 000

-

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 280 000

свыше 280 000

в том числе 600 000

56 800

свыше 600 000

-

20, 21

за месяц

0 (56 800 - 56 800)

с начала года

56 800

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

56 800

свыше 600 000

-

23

за месяц

0,00

с начала года

100 000,00

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

24

за месяц

0

с начала года

6 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

25

за месяц

0

с начала года

2 900

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

26

за месяц

0

с начала года

1 100

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

27

за месяц

0

с начала года

2 000

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

28

за месяц

1 600 (20 669,24 - 19 069,24)

с начала года

20 669,24 (83 469,24 - 56 800 - 6000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

29

за месяц

800 (8014,62 - 7214,62)

с начала года

8 014,62 (10 914,62 - 2900)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

30

за месяц

0 (3900 - 3900)

с начала года

3 900 (5000 - 1100)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

31

за месяц

0 (5200 - 5200)

с начала года

5 200 (7200 - 2000)

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

32

за месяц

0,00

с начала года

17 512,26

в том числе 280 000

-

свыше 280 000

в том числе 600 000

свыше 600 000

В декабре помимо зарплаты никаких выплат И.П. Орлову не начислялось. Налоговая база по ЕСН в части ФСС РФ превысила 600 000 руб. В связи с этим из таблицы индивидуальной карточки И.П. Орлова исключаем дополнительные строки "в том числе 280 000" и "свыше 280 000" и делаем за декабрь следующие записи.

Графа

Строка "декабрь"

Значение

22

за месяц

0

с начала года

в том числе 600 000

свыше 600 000

6, 19, 33

за месяц

-

с начала года

в том числе 600 000

свыше 600 000

2

за месяц

80 000,00

с начала года

848 932,37 (768 932,37 + 80 000,00)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

3

за месяц

0,00

с начала года

25 000,00

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

4

за месяц

0,00

с начала года

34 470,55

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

5

за месяц

0,00

с начала года

150 000,00

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

7, 11, 17

за месяц

80 000,00

с начала года

789 461,82 (709 461,82 + 80 000,00)

в том числе 600 000

600 000,00

свыше 600 000

189 461,82 (789 461,82 - 600 000,00)

8

за месяц

-

с начала года

в том числе 600 000

81 280

свыше 600 000

2,0%

9

за месяц

80 000,00

с начала года

639 461,82 (559 461,82 + 80 000,00)

в том числе 600 000

600 000,00

свыше 600 000

39 461,82 (639 461,82 - 600 000,00)

10

за месяц

-

с начала года

в том числе 600 000

11 320

свыше 600 000

-

12

за месяц

-

с начала года

в том числе 600 000

5 000, 7 200

свыше 600 000

-

13

за месяц

1 600 (85 069,24 - 83 469,24)

с начала года

85 069,24 (81 280 + 3789,24)

в том числе 600 000

81 280

свыше 600 000

3 789,24 (189 461,82 x 2,0%)

14

за месяц

405,38 (11 320 - 10 914,62)

с начала года

11 320

в том числе 600 000

11 320

свыше 600 000

-

15

за месяц

0 (5000 - 5000)

с начала года

5 000

в том числе 600 000

5 000

свыше 600 000

-

16

за месяц

0 (7200 - 7200)

с начала года

7 200

в том числе 600 000

7 200

свыше 600 000

-

18

за месяц

-

с начала года

в том числе 600 000

56 800

свыше 600 000

-

20, 21

за месяц

0 (56 800 - 56 800)

с начала года

56 800

в том числе 600 000

56 800

свыше 600 000

-

23

за месяц

0,00

с начала года

100 000,00

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

24

за месяц

0

с начала года

6 000

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

25

за месяц

0

с начала года

2 900

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

26

за месяц

0

с начала года

1 100

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

27

за месяц

0

с начала года

2 000

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

28

за месяц

1 600 (22 269,24 - 20 669,24)

с начала года

22 269,24 (85 069,24 - 56 800 - 6000)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

29

за месяц

405,38 (8420 - 8014,62)

с начала года

8 420 (11 320 - 2900)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

30

за месяц

0 (3900 - 3900)

с начала года

3 900 (5000 - 1100)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

31

за месяц

0 (5200 - 5200)

с начала года

5 200 (7200 - 2000)

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

32

за месяц

0,00

с начала года

17 512,26

в том числе 600 000

-

свыше 600 000

Приложение к разделу 8.3.2.10

ИНДИВИДУАЛЬНАЯ КАРТОЧКА УЧЕТА СУММ НАЧИСЛЕННЫХ

ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, СУММ НАЧИСЛЕННОГО

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

2009

(НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА) ЗА ---- ГОД

Орлов

Сведения о работнике - получателе дохода: Ф.И.О. -----------------

Иван Петрович

------------------------------------------------------------------

(указываются полностью)

772909354132 "023" "578" "097" "21"

ИНН -------------------------- Страховой номер ---- ---- ---- ----

Россия

Гражданство ------------------------------------------------------

45 05

Паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность): серия -----

107869 ОВД "Раменки" г. Москвы 23.07.2001

номер ---------- кем и когда выдан ------------------------------------

м 25.09.1964

Пол ----- (м/ж) Дата рождения ---------------- Адрес места

119602, г. Москва, Мичуринский проспект, д. 31, корп. 2, кв. 48

жительства ---------------------------------------------------------------

ведущий дизайнер

Должность ------------------ Вид договора: трудовой,

─────────

гражданско-правовой, авторский (нужное подчеркнуть)

────────────────────

45/02, 76

N договора -------------- дата назначения на должность (или дата

15.01.2009, 24.04.2009

заключения договора) ---------------------------

III группа 654

Наличие инвалидности ------------- справка: серия ------------

4897 05.06.2009 до 01.07.2010

N ----- выдана ---------- на какой срок установлена инвалидность --------------

(в рублях и копейках)

Лист 2

Сумма исчисленного ЕСН (авансовых

платежей по ЕСН)

База для

начисле-

ния стра-

ховых

взносов

на ОПС

(гр. 7)

дСВ (рСВ)

р. 2 стр.

0100 -

0140 гр.

6

Тариф страховых

взносов

Начислено авансовых платежей

по страховым взносам на ОПС

(налоговый вычет по ЕСН)

Сумма нало-

говых льгот

по ЕСН (пп.

1, 2 п. 1

ст. 239 НК

РФ)

дЕСН (рЕСН)

р. 2 стр.

0400 - 0440

гр. 3, 4

в ФБ

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0200 -

0240 гр.

3

ФСС РФ

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0200 -

0240 гр.

4

ФФОМС

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0200 -

0240 гр.

5

ТФОМС

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0200 -

0240 гр.

6

на стра-

ховую

часть

трудовой

пенсии

на нако-

пительную

часть

трудовой

пенсии

всего:

(гр. 21 +

гр. 22)

дСВ (рСВ)

р. 2 стр.

0200 -

0240 гр.

6;

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0300 -

0340 гр.

3

в том числе:

страховая

часть

трудовой

пенсии

дСВ (рСВ)

р. 2 стр.

0300 -

0340 гр.

6

накопи-

тельная

часть

трудовой

пенсии

дСВ

(рСВ) р.

2 стр.

0400 -

0440 гр.

6

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

-

0,00

0,00

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

-

0,00

0,00

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

-

0,00

0,00

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

-

0,00

0,00

0

0,00

30 000,00

0,00

1 650,00

3 000,00

150 000,00

-

-

21 000,00

21 000,00

0

0,00

30 000,00

0,00

1 650,00

3 000,00

150 000,00

14%

-

21 000,00

21 000,00

0

0,00

3 636,36

527,27

200,00

363,64

18 181,82

-

-

2 545,45

2 545,45

0

0,00

33 636,36

527,27

1 850,00

3 363,64

168 181,82

14%

-

23 545,45

23 545,45

0

0,00

16 000,00

2 320,00

880,00

1 600,00

80 000,00

-

-

11 200,00

11 200,00

0

0,00

49 636,36

2 847,27

2 730,00

4 963,64

248 181,82

14%

-

34 745,45

34 745,45

0

0,00

10 170,00

2 320,00

639,09

877,27

80 000,00

-

-

7 104,55

7 104,55

0

80 000,00

59 806,36

5 167,27

3 369,09

5 840,91

328 181,82

-

-

41 850,00

41 850,00

0

80 000,00

56 000,00

-

3 080,00

5 600,00

280 000,00

39 200

-

39 200,00

39 200,00

0

-

3 806,36

-

289,09

240,91

48 181,82

5,5%

-

2 650,00

2 650,00

0

-

6 320,00

2 320,00

480,00

400,00

80 000,00

-

-

4 400,00

4 400,00

0

20 000,00

66 126,36

7 487,27

3 849,09

6 240,91

408 181,82

-

-

46 250,00

46 250,00

0

100 000,00

56 000,00

-

3 080,00

5 600,00

280 000,00

39 200

-

39 200,00

39 200,00

0

-

10 126,36

-

769,09

640,91

128 181,82

5,5%

-

7 050,00

7 050,00

0

-

4 841,12

1 027,35

367,68

306,40

61 280,00

-

-

3 370,40

3 370,40

0

0,00

70 967,48

8 514,62

4 216,77

6 547,31

469 461,82

-

-

49 620,40

49 620,40

0

100 000,00

56 000,00

8 120,00

3 080,00

5 600,00

280 000,00

39 200

-

39 200,00

39 200,00

0

-

14 967,48

394,62

1 136,77

947,31

189 461,82

5,5%

-

10 420,40

10 420,40

0

-

6 320,00

800,00

480,00

400,00

80 000,00

-

-

4 400,00

4 400,00

0

0,00

77 287,48

9 314,62

4 696,77

6 947,31

549 461,82

-

-

54 020,40

54 020,40

0

100 000,00

56 000,00

8 120,00

3 080,00

5 600,00

280 000,00

39 200

-

39 200,00

39 200,00

0

-

21 287,48

1 194,62

1 616,77

1 347,31

269 461,82

5,5%

-

14 820,40

14 820,40

0

-

4 581,76

800,00

303,23

252,69

80 000,00

-

-

2 779,60

2 779,60

0

0,00

81 869,24

10 114,62

5 000,00

7 200,00

629 461,82

-

-

56 800,00

56 800,00

0

100 000,00

-

8 120,00

-

-

-

-

-

-

-

0

-

-

1 994,62

-

-

-

-

-

-

-

0

-

81 280,00

-

5 000,00

7 200,00

600 000,00

56 800

-

56 800,00

56 800,00

0

-

589,24

-

-

-

29 461,82

-

-

-

-

0

-

1 600,00

800,00

0,00

0,00

80 000,00

-

-

0,00

0,00

0

0,00

83 469,24

10 914,62

5 000,00

7 200,00

709 461,82

-

-

56 800,00

56 800,00

0

100 000,00

-

8 120,00

-

-

-

-

-

-

-

0

-

-

2 794,62

-

-

-

-

-

-

-

0

-

81 280,00

-

5 000,00

7 200,00

600 000,00

56 800

-

56 800,00

56 800,00

0

-

2 189,24

-

-

-

109 461,82

-

-

-

-

0

-

1 600,00

405,38

0,00

0,00

80 000,00

-

-

0,00

0,00

0

0,00

85 069,24

11 320,00

5 000,00

7 200,00

789 461,82

-

-

56 800,00

56 800,00

0

100 000,00

81 280,00

11 320,00

5 000,00

7 200,00

600 000,00

56 800

-

56 800,00

56 800,00

0

-

3 789,24

-

-

-

189 461,82

-

-

-

-

0

-

Лист 3

Сумма авансовых платежей по ЕСН,

не подлежащая уплате в связи

с применением налоговых льгот

Начислено авансовых платежей по ЕСН

Начислено

пособий

(расходов)

за счет

средств

ФСС РФ

дЕСН

(рЕСН)

р. 2 стр.

0700 -

0740 гр. 3

Суммы денежного

довольствия,

продовольственного

и вещевого

обеспечения и иных

выплат физических

лиц, освобождаемых

от налогообложения

на основании п. 2

ст. 245 НК РФ

дЕСН (рЕСН) р. 2

стр. 1200

гр. 3, 4

в ФБ

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0500 -

0540 гр.

3

ФСС РФ

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0500 -

0540 гр.

4

ФФОМС

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0500 -

0540 гр.

5

ТФОМС

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0500 -

0540 гр.

6

в ФБ

(гр. 13 -

гр. 20 -

гр. 24)

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0600-

0640

гр. 3

ФСС РФ

(гр. 14 -

гр. 25)

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0600-

0640

гр. 4

ФФОМС

(гр. 15 -

гр. 26)

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0600-

0640

гр. 5

ТФОМС

(гр. 16 -

гр. 27)

дЕСН

(рЕСН) р.

2 стр.

0600-

0640

гр. 6

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-

0

0

0

0

9 000,00

0,00

1 650,00

3 000,00

0,00

-

0

0

0

0

9 000,00

0,00

1 650,00

3 000,00

0,00

-

0

0

0

0

1 090,91

527,27

200,00

363,64

0,00

-

0

0

0

0

1 090,91

527,27

1 850,00

3 363,64

0,00

-

0

0

0

0

4 800,00

2 320,00

880,00

1 600,00

0,00

-

0

0

0

0

14 890,91

2 847,27

2 730,00

4 963,64

0,00

-

4 800

2 320

880

1 600

-1 734,55

0,00

-240,91

-722,74

0,00

-

4 800

2 320

880

1 600

13 156,36

2 847,27

2 489,09

4 240,91

0,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1 200

580

220

400

720,00

1 740,00

260,00

0,00

0,00

-

6 000

2 900

1 100

2 000

13 876,36

4 587,27

2 749,09

4 240,91

0,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

0

1 470,72

1 027,35

367,68

306,40

17 512,26

-

6 000

2 900

1 100

2 000

15 347,08

5 614,62

3 116,77

4 547,31

17 512,26

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

0

1 920,00

800,00

480,00

400,00

0,00

-

6 000

2 900

1 100

2 000

17 267,08

6 414,62

3 596,77

4 947,31

17 512,26

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

0

1 802,16

800,00

303,23

252,69

0,00

-

6 000

2 900

1 100

2 000

19 069,24

7 214,62

3 900,00

5 200,00

17 512,26

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

0

1 600,00

800,00

0,00

0,00

0,00

-

6 000

2 900

1 100

2 000

20 669,24

8 014,62

3 900,00

5 200,00

17 512,26

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

0

1 600,00

405,38

0,00

0,00

0,00

-

6 000

2 900

1 100

2 000

22 269,24

8 420,00

3 900,00

5 200,00

17 512,26

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-