999-Б / Практические пособия по налогам / Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по ЕСН (до 2010 года)

Раздел I.

ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,

УПЛАЧИВАЮЩИХ ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Таблица 1

Наименование

Код

строк

Всего с

начала

года

Среднесписочная численность работающих, чел.

в том числе: женщин

Налоговая база за отчетный период для исчисления

единого социального налога

2 458 000

Суммы налоговых льгот

РАСЧЕТЫ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ

Таблица 2

┌────────────────────────────────────────────────────┬─────┬──────┐ ┌────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬──────────┐

│ │ Код │ Сумма│ │ │ Код │ Сумма │

│ │строк│ │ │ │строк│ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ ├────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ │ 1 │ 2 │ 3 │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ ├────────────────────────────────────────┬───────────────┼─────┼──────────┤

│Задолженность за страхователем на начало года │ 1 │ - │ │За отчетный квартал (месяцы) │ - │ │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

│Изменения начисленного единого социального налога в│ 2 │ 2 500│ │апрель │ - │ │ │

│соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы│ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

├────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │май │ - │ │ │

│Начислен единый социальный налог │ 3 │71 282│ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

├────────────────────────────────────┬───────────────┤ │ │ │июнь │ - │ │ │

│На начало квартала │ 36 482 │ │ │ ├────────────────────────────────────────┴───────────────┼─────┼──────────┤

├────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │ │Всего (стр. 1 - 7) │ 8 │ 81 782 │

│За отчетный квартал (месяцы) │ 34 800 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

├────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │ │Задолженность за исполнительным органом Фонда на│ 9 │161 321,83│

│апрель │ 11 600 │ │ │ │конец отчетного периода │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │ ├─────┬──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

│май │ 11 600 │ │ │ │в том│за счет превышения расходов │ 10 │161 321,83│

├────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │ │числе├──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

│июнь │ 11 600 │ │ │ │ │за счет переплаты по единому социальному│ 11 │ - │

├────────────────────────────────────┴───────────────┼─────┼──────┤ │ │налогу │ │ │

│Начислено по актам налоговых органов │ 4 │ - │ ├─────┴──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

├────────────────────────────────────┬───────────────┤ │ │ │Задолженность за исполнительным органом Фонда на│ 12 │ 13 000 │

│На начало квартала │ - │ │ │ │начало года │ │ │

│За отчетный квартал (месяцы) │ - │ │ │ │в том│за счет превышения расходов │ 13 │ 13 000 │

│апрель │ - │ │ │ │ │за счет переплаты по единому социальному│ 14 │ - │

├────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │ │ │налогу │ │ │

│май │ - │ │ │ ├─────┴──────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

├────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │ │Расходы на цели обязательного социального│ 15 │158 821,83│

│июнь │ - │ │ │ │страхования │ │ │

├────────────────────────────────────┴───────────────┼─────┼──────┤ ├────────────────────────────────────────┬───────────────┤ │ │

│Не принято к зачету расходов исполнительным органом│ 5 │ - │ │На начало квартала │ 127 645,01 │ │ │

│Фонда │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┬────────────────┤ │ │ │За отчетный квартал (месяцы) │ 31 176,82 │ │ │

│На начало квартала │ - │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │апрель │ 374,62 │ │ │

│За отчетный квартал (месяцы) │ - │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │май │ 21 297,30 │ │ │

│апрель │ - │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │июнь │ 9 504,90 │ │ │

│май │ - │ │ │ ├────────────────────────────────────────┴───────────────┼─────┼──────────┤

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │Перечислен единый социальный налог │ 16 │ 71 282 │

│июнь │ - │ │ │ ├────────────────────────────────────────┬───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┴────────────────┼─────┼──────┤ │На начало квартала │ 36 482 │ │ │

│Получено от исполнительного органа Фонда на│ 6 │ 8 000│ ├────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │

│банковский счет в возмещение произведенных расходов │ │ │ │За отчетный квартал (месяцы) дата, │ 34 800 │ │ │

├───────────────────────────────────┬────────────────┤ │ │ │N платежного поручения <*> │ │ │ │

│На начало квартала │ 8 000 │ │ │ ├──────────────────┬─────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │апрель │п/п 137 от 03.04.2009│ 11 600 │ │ │

│За отчетный квартал (месяцы) │ - │ │ │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │май │п/п 150 от 05.05.2009│ 11 600 │ │ │

│апрель │ - │ │ │ ├──────────────────┼─────────────────────┼───────────────┤ │ │

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │июнь │п/п 177 от 01.06.2009│ 11 600 │ │ │

│май │ - │ │ │ ├──────────────────┴─────────────────────┴───────────────┼─────┼──────────┤

├───────────────────────────────────┼────────────────┤ │ │ │Всего (стр. 12, 15, 16) │ 17 │243 103,83│

│июнь │ - │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼──────────┤

├───────────────────────────────────┴────────────────┼─────┼──────┤ │Задолженность за страхователем на конец отчетного │ 18 │ - │

│Получено от налогового органа на банковский счет│ 7 │ - │ │периода │ │ │

│страхователя возврат переплаты по единому│ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────┴─────┴──────────┘

│социальному налогу │ │ │

├───────────────────────────────────┬────────────────┤ │ │

│На начало квартала │ - │ │ │

└───────────────────────────────────┴────────────────┴─────┴──────┘

--------------------------------

<*> Перечисления единого социального налога подтверждаются

копиями платежных документов за отчетный квартал.

РАСХОДЫ

НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

С НАЧАЛА ГОДА

Таблица 3

┌───────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────────────────┐

│ Наименование статей │ Код │Количество│ Расходы │

│ │строк │ дней, ├──────────┬────────────┤

│ │ │ выплат, │ всего │в т.ч. вы- │

│ │ │ пособий, │ │платы сверх │

│ │ │ путевок │ │установлен- │

│ │ │ │ │ных норм ли-│

│ │ │ │ │цам, постра-│

│ │ │ │ │давшим от │

│ │ │ │ │радиационных│

│ │ │ │ │воздействий │

│ │ │ │ │в случаях, │

│ │ │ │ │установлен- │

│ │ │ │ │ных законо- │

│ │ │ │ │дательством │

├───────────────────────────┼──────┼──────────┼──────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│ ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│<*> По временной │ 1 │ 32 │ 17 714,10│ 604,83 │

│нетрудоспособности │ │ │ │ │

│ 3 │ │ │ │ │

│(число случаев ----------),│ │ │ │ │

│из них: │ │ │ │ │

│ по совместительству не по│ 2 │ 7 │ 2 012,50│ - │

│ основному месту работы │ │ │ │ │

│ 1 │ │ │ │ │

│ (число случаев ---------)│ │ │ │ │

│<*> По беременности и │ 3 │ 140 │107 992,26│ - │

│и родам, из них: │ │ │ │ │

│ по совместительству не по│ 4 │ - │ - │ - │

│ основному месту работы │ │ │ │ │

│<*> По уходу за ребенком до│ 5 │ 2 │ 10 150,99│ - │

│полутора лет │ │ │ │ │

│ 1 │ │ │ │ │

│(количество получателей -),│ │ │ │ │

│всего (стр. 6, 9) │ │ │ │ │

│ в том числе: │ │ │ │ │

│<**> работающим гражданам │ 6 │ 2 │ 10 150,99│ - │

│ 1 │ │ │ │ │

│(количество получателей -),│ │ │ │ │

│из них: │ │ │ │ │

│ по уходу за первым │ 7 │ 2 │ 10 150,99│ - │

│ ребенком │ │ │ │ │

│ (количество получателей │ │ │ │ │

│ 1 │ │ │ │ │

│ -------------) │ │ │ │ │

│ по уходу за вторым и │ 8 │ - │ - │ - │

│ последующими детьми │ │ │ │ │

│ (количество получателей │ │ │ │ │

│ - │ │ │ │ │

│ -------------) │ │ │ │ │

│<***> лицам, обучающимся по│ 9 │ - │ - │ - │

│очной форме обучения │ │ │ │ │

│ - │ │ │ │ │

│(количество получателей -),│ │ │ │ │

│из них: │ │ │ │ │

│ по уходу за первым │ 10 │ - │ - │ - │

│ ребенком │ │ │ │ │

│ (количество получателей │ │ │ │ │

│ - │ │ │ │ │

│ -------------) │ │ │ │ │

│ по уходу за вторым и │ 11 │ - │ - │ - │

│ последующими детьми │ │ │ │ │

│ (количество получателей │ │ │ │ │

│ - │ │ │ │ │

│ -------------) │ │ │ │ │

│При рождении ребенка │ 12 │ 1 │ 9 989,86│ X │

│Социальное пособие на │ 13 │ - │ - │ - │

│погребение или возмещение │ │ │ │ │

│стоимости гарантированного │ │ │ │ │

│перечня услуг по погребению│ │ │ │ │

│Оплата дополнительных │ 14 │ - │ - │ X │

│выходных дней по уходу за │ │ │ │ │

│детьми-инвалидами │ │ │ │ │

│Единовременное пособие │ 15 │ 1 │ 374,62│ X │

│женщинам, вставшим на учет │ │ │ │ │

│в медицинских учреждениях в│ │ │ │ │

│ранние сроки беременности │ │ │ │ │

│ИТОГО (стр. 1, 3, 5, 12 - │ 16 │ X │146 221,83│ 604,83 │

│15) │ │ │ │ │

│ ОЗДОРОВЛЕНИЕ ДЕТЕЙ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│Утверждено ассигнований на │ │ │ │ │

│ 9 25 200 │ │ │ │ │

│200- год ---------- (сумма)│ │ │ │ │

├───────────────────────────┤ │ │ │ │

│Детские оздоровительные │ 17 │ - │ - │ X │

│лагеря │ │ │ │ │

│Санаторные оздоровительные │ 18 │ - │ - │ X │

│лагеря круглогодичного │ │ │ │ │

│действия │ │ │ │ │

│Детские санатории │ 19 │ 1 │ 12 600 │ X │

│Возмещение командировочных │ 20 │ - │ - │ X │

│расходов лицам, │ │ │ │ │

│сопровождающим детей в │ │ │ │ │

│санаторные оздоровительные │ │ │ │ │

│лагеря круглогодичного │ │ │ │ │

│действия и обратно │ │ │ │ │

│ │ 21 │ X │ X │ X │

│ИТОГО (стр. 17 - 21) │ 22 │ X │ 12 600 │ X │

│ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 16, │ 23 │ X │158 821,83│ 604,83 │

│22) │ │ │ │ │

└───────────────────────────┴──────┴──────────┴──────────┴────────────┘

--------------------------------

<*> Справочно: сумма невыплаченных пособий, всего ---, из них:

по временной нетрудоспособности ---------

по беременности и родам -----------------

по уходу за ребенком до полутора лет ----.

<**>

Средняя заработная плата

Код

строк

Количество

получателей

до 3 750 руб.

3 751 - 7 500 руб.

7 501 - 11 250 руб.

11 251 - 18 000 руб.

свыше 18 000 руб.

<***> Строки 9, 10, 11 заполняются страхователями -

образовательными учреждениями начального профессионального,

среднего профессионального и высшего профессионального образования

и учреждениями послевузовского профессионального образования.

Содержание