logo
БУБ учебник 2

5.4. Бухгалтерский учет операций банка в вечерней кассе

Для приема денежной выручки от юридических лиц, имеющих посто­янную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обмен­ных пунктов после окончания операционного дня в банке может быть от­крыта вечерняя касса.

Прием денежной наличности в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи.

Получив от контролирующего работника приходный кассовый доку­мент, составленный в количестве экземпляров, необходимом для отраже­ния операции по приему денежной наличности, кассир принимает денеж­ную наличность руководствуясь требованиями, рассмотренными в § 5.2.

В вечерней кассе должен быть список организаций, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке с денежной наличностью и платежными инструкциями за подписью одного должностного лица.

Сдачу сумок осуществляет старший бригадир инкассаторов в присут­ствии всех инкассаторов этой бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денеж­ной выручкой. Контролирующий работник проверяет правильность запол­нения и соответствие записей в накладных из комплекта препроводитель­ных ведомостей, соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок с данными справки о выданных инкассаторам сумках.

Кассир вечерней кассы при приеме сумок проверяет:

После приема сумок с денежной выручкой по каждому маршруту все ра­ботники вечерней кассы и члены бригады инкассаторов подписывают оба эк­земпляра журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Составляется справка о принятых вечерней кассой сумках с ценностями и по­рожних сумках. Кассир под контролем контролирующего работника произво­дит подсчет сумок, сверяет их количество с количеством, указанным в журна­ле, после чего сумки помещаются в хранилище вечерней кассы. На следующий день работники вечерней кассы сдают сумки в кассу пересчета работнику, контролирующему пересчет инкассированной денежной выручки.

Корреспонденция счетов по учету инкассированной выручки представ­лена в табл. 5.3.

Таблица 5.3. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета инкассированной выручки

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

1. Зачислена инкассированная выручка (согласно препроводи­тельным документам до пере­счета)

1050«Инкассированные денежные знаки»

30IX «Текущие (расчетные) счета клиентов»

1

2

3

2. Сдана выручка в кассу банка после пересчета

1010 «Денежные сред­ства в кассе»

1050 «Инкассированные де­нежные знаки»

3. Поступили инкассированные чеки

1051 «Инкассирован­ные чеки»

3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пла­стиковыми карточками»

4. Недостача денежной налич­ности после пересчета сумки

6570 «Расчеты с про­чими дебиторами»

1050 «Инкассированные де­нежные знаки»

5. Оприходована инкассатор­ская сумка без пересчета со­гласно препроводительным ведомостям

99839 «Разные ценно­сти и документы»