5.3. Бухгалтерский учет выдачи денежных средств из кассы банка

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по сле­дующим документам:

• по чекам из денежных чековых книжек установленной формы;

• расходному кассовому ордеру;

• расходному валютному ордеру;

• внебалансовому ордеру;

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной под отчет необходимую сумму денежной наличности.

Денежные чеки и другие документы на получение денежной налично­сти клиенты банка предъявляют ответственному исполнителю, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека. Сотрудникам банка выдается отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявле­ния его в кассу.

Получив от ответственного исполнителя денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир обязан:

• проверить наличие подписей ответственных исполнителей или лиц, имеющих право контрольной подписи, тождественность этих подписей имеющимся образцам;

• сверить суммы цифрами и прописью;

• проверить наличие расписки получателя денежной наличности на расходном кассовом документе;

• проверить наличие документов, подтверждающих личность полу­чателя;

• подготовить сумму денежной наличности;

• вызвать получателя денежной наличности, спросить у него получае­мую сумму;

• сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку или талон к чеку или ордеру;

• уточнить у получателя, будет ли он пересчитывать денежную налич­ность в присутствии работника банка;

• выдать денежную наличность, подписать расходный кассовый до­кумент.

Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денеж­ной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму денежной налично­сти, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет справку, подписы­вает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассо­вых журналах операционных работников.

В случае расхождения между фактическим наличием и данными от­четных документов кассир сообщает об этом заведующему операционной кассы. Остаток денежной наличности кассы вместе с расходными кассо­выми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему опе­рационной кассой. Заведующий принимает отчетную справку и денежную

наличность, сформированную и упакованную согласно установленным требованиям.

Корреспонденция счетов по учету выдачи ценностей из кассы банка в кас­су структурных подразделений представлена в табл. 5.2.

Таблица 5.2. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета выдачи ценностей из кассы банка