logo
БУБ учебник 2

5.2. Бухгалтерский учет поступления денежных средств

в кассу банка

Для приема денежной наличности от клиентов в операционное время в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка осуществляет­ся по следующим документам:

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер и приходный валютный ордер, со­ставленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения опера­ции, проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, нали­чие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка и лиц имеющимся у него образцам. Сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявлении на взнос наличными и комплект квитанций проверяет тождественность суммы, указанной в составных ча­стях комплекта этих документов.

По извещению, приходному кассовому ордеру кассир проверяет нали­чие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в составных частях, после чего принимает денежную налич­ность, сверяет сумму, указанную в извещении, с суммой, фактически ока­завшейся при пересчете.

При соответствии сумм кассир подписывает приходные кассовые доку­менты, ставит печать кассы на квитанции, второй экземпляр приходного кассового ордера или квитанции выдает вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению и выдачи квитан­ции клиенту кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении.

При принятии суммы денежной наличности по объявлению на взнос наличными кассир оставляет у себя извещение на взнос наличными, кви­танцию с печатью кассы отдает вносителю, ордер передает операционно­му работнику.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, формирует и упаковывает денежную наличность.

Отчетная справка о кассовых оборотах составляется на основании при­ходных кассовых документов.

Принятую в течение операционного дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой и приход­ными кассовыми документами заведующему операционной кассы. В бух­галтерском учете поступление ценностей в кассу банка, в кассу структур­ных подразделений представлено в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета поступления ценностей в кассу банка

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

1. Сдана выручка в кассу банка по объявлению на взнос наличными ком­мерческой организацией

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

3012 «Текущий (расчет­ный) счет коммерческой организации»

2. Внесены наличные де­нежные средства в кассу банка на вкладной счет физического лица

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

3. Внесена в кассу банка неиспользованная сум­ма, выданная ранее ра­ботнику банка под отчет

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

6520 «Расчеты с подот­четными лицами»

4. Оприходовано в кассу подкрепление, получен­ное от другого филиала внуфи системы

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

6165 «Расчеты филиалов по операциям, связан­ным с подкреплением денежной наличностью»

5. Оприходована в кассу банка инкассированная выручка

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

1050 «Инкассированные денежные знаки»

6. Оприходована в кассу банка денежная налич­ность, находящаяся в пути

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

1080 «Денежные сред­ства в пути»

7. Оплачены коммуналь­ные услугами

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

3819 «Расчеты по про­чим операциям»

8. Сдана выручка в кас­су банка: до пересчета после пересчета

3809 «Расчеты по прочим опера­циям»

  1. «Денежные средства в кассе»

  2. «Денежные средства в кассах структурных подразделений»

3012 «Текущий (расчет­ный) счет»

3809 «Расчеты по про­чим операциям»