5.2. Бухгалтерский учет поступления денежных средств

в кассу банка

Для приема денежной наличности от клиентов в операционное время в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка осуществляет­ся по следующим документам:

• объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

• извещению, представляющему собой комплект документов, состоя­щий из извещения и квитанции;

• извещению по форме, установленной получателем платежа;

• комплекту квитанций;

• приходному кассовому ордеру;

• приходному внебалансовому ордеру;

• приходному валютному ордеру.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер и приходный валютный ордер, со­ставленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения опера­ции, проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, нали­чие и тождественность подписей ответственных исполнителей банка и лиц имеющимся у него образцам. Сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявлении на взнос наличными и комплект квитанций проверяет тождественность суммы, указанной в составных ча­стях комплекта этих документов.

По извещению, приходному кассовому ордеру кассир проверяет нали­чие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в составных частях, после чего принимает денежную налич­ность, сверяет сумму, указанную в извещении, с суммой, фактически ока­завшейся при пересчете.

При соответствии сумм кассир подписывает приходные кассовые доку­менты, ставит печать кассы на квитанции, второй экземпляр приходного кассового ордера или квитанции выдает вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению и выдачи квитан­ции клиенту кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении.

При принятии суммы денежной наличности по объявлению на взнос наличными кассир оставляет у себя извещение на взнос наличными, кви­танцию с печатью кассы отдает вносителю, ордер передает операционно­му работнику.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, формирует и упаковывает денежную наличность.

Отчетная справка о кассовых оборотах составляется на основании при­ходных кассовых документов.

Принятую в течение операционного дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает, сдает ее вместе с отчетной справкой и приход­ными кассовыми документами заведующему операционной кассы. В бух­галтерском учете поступление ценностей в кассу банка, в кассу структур­ных подразделений представлено в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета поступления ценностей в кассу банка