2.4. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах

Клиринг - процесс передачи, сверки, вычисления денежных требова­ний и обязательств и формирования окончательных чистых позиций участ­ников клиринга для последующего расчета.

Смежные системы - расчетно-клиринговая система по ценным бума­гам и системы расчетов с использованием банковских пластиковых карто­чек, взаимодействующие с Национальным банком в части выполнения им функции расчетного банка.

Клиринг по сделкам купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок осуществляется в течение банковского дня в расчетно-клиринговой системе по ценным бумагам в соответ­ствии с регламентом торгового дня по сделкам купли-продажи ценных бумаг по видам ценных бумаг и регламентом торгового дня по сделкам купли-продажи финансовых инструментов срочных сделок, разрабаты­ваемыми и утверждаемыми биржей по согласованию с Национальным банком.

Биржа осуществляет клиринг денежных требований и обязательств Нацио­нального банка, банков-участников и профессиональных участников, допу­щенных к совершению сделок на бирже с соответствующими видами ценных бумаг и финансовыми инструментами срочных сделок, а также вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций.

Чистая дебетовая (кредитовая) позиция рассчитывается на основе кли­ринга как разность между денежными требованиями и обязательствами участников смежных систем. Если разность является отрицательным чис­лом, то участник смежной системы имеет чистую дебетовую позицию, если положительным - чистую кредитовую позицию.

Ответственность за правильность вычисления по результатам торгов ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, чи­стых дебетовых (кредитовых) позиций Национального банка, банков- участников и обслуживаемых ими профессиональных участников возлага­ется на биржу.

Время проведения биржей торгов ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок определяется регламентами.

Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций банков-участников и профессиональных участников по результатам торгов по видам ценных бумаг осуществляется биржей на чистой основе с учетом денежных средств, зарезервированных на корреспондентском счете банка-участника как для собственных нужд, так и по поручениям обслуживаемых им профессио­нальных участников.

Межбанковские расчеты по результатам клиринга по сделкам купли- продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок осу­ществляются в следующем порядке:

• банки-участники формируют и передают в систему BISS электронное со­общение для резервирования на корреспондентском счете денежных средств в сумме, необходимой для участия в торгах по ценным бумагам как для собствен­ных нужд, так и по поручениям профессиональных участников, обслуживае­мых данными банками-участниками;

• банки-участники могут производить увеличение либо уменьшение суммы денежных средств, зарезервированных на корреспондентском счете для участия в торгах;

• банки-участники направляют в адрес биржи информацию о сум­ме денежных средств, на которую произведено увеличение резерва. Для уменьшения резерва на корреспондентском счете банк-участник направляет в адрес биржи электронное сообщение о выводе денежных средств из торгов. По мере получения от системы BISS подтверждения об исполнении электронного сообщения для уменьшения резерва на корреспондентском счете банка-участника Национальный банк уве­домляет биржу об обработке данного электронного сообщения. Биржа направляет в банки-участники информацию об уменьшении резерва банка-участника и резервов по обслуживаемым им профессиональным участникам;

• по завершении вычисления чисто дебетовых (кредитовых) пози­ций биржа формирует и направляет в адрес Национального банка элек­тронный документ, содержащий чисто дебетовые (кредитовые) пози­ции по результатам торгов ценными бумагами либо информацию об отсутствии чистых дебетовых (кредитовых) позиций.

После отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций по кор­респондентским (межфилиальному) счетам банков-участников резер­вы, установленные по корреспондентских счетам банков-участников для участия в торгах по ценным бумагам, уменьшаются на сумму дебе­товых позиций. По завершении обработки в системе BISS электронно­го платежного документа Национальный банк информирует биржу о завершении отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентским (межфилиальному) счетам банков-участников.

Биржа формирует и направляет в банки-участники и Национальный банк электронный документ, содержащий чистые дебетовые (кредито­вые) позиции по видам ценных бумаг как непосредственно банка- участника, так и каждого из обслуживаемых им профессиональных участников.

Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций банков-участников и профессиональных участников по результатам торгов финансо­выми инструментами срочных сделок осуществляется биржей на чистой основе с учетом денежных средств, зарезервированных на корреспон­дентском счете банка-участника как для собственных нужд, так и по по­ручениям обслуживаемых им профессиональных участников, а также денежных средств в размере исполненных требований к депозитной мар­же, числящихся на субсчете биржи, открытом на балансе Национального банка. На конец дня допускается наличие остатка денежных средств на субсчете биржи в размере требований к депозитной марже банков- участников. Корреспонденция счетов учета межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого в смежных системах, представ­лена в табл. 2.2.

Таблица 2.2. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов по сдел­кам купли-продажи ценных бумаг

Клиринг но операциям с использованием банковских пластиковых кар­точек осуществляется межбанковским процессинговым центром соответ­ствующей системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Время предоставления межбанковским процессинговым цен­тром соответствующей системы Национальному банку результатов кли­ринга по операциям с использованием банковских пластиковых карточек устанавливается соглашением между Национальным банком и системой.

Межбанковский процессинговый центр в определенное соглашением время передает в Национальный банк и банки - участники системы ин­формацию о чистых дебетовых (кредитовых) позициях. Банки-участники обязаны обеспечить наличие денежных средств на корреспондентских счетах в размере, необходимом для покрытия образовавшихся чистых дебетовых позиций. Национальный банк на основании информации, по­лученной от процессингового центра о чистых дебетовых (кредитовых) позициях, направляет в систему BISS электронный платежный документ с указанием кода платежа на списание чистых дебетовых (кредитовых) позиций с корреспондентских (межфилиального) счетов банков- участников. После списания чистых дебетовых позиций Национальный банк формирует и передает в систему BISS электронный платежный до­кумент на зачисление чистых кредитовых позиций на корреспондент­ские (межфилиальный) счета банков - участников системы.

В табл. 2.3 представлен порядок учета расчетов по результатам клирин­га, осуществляемого по операциям с использованием банковских пласти­ковых карточек.

Таблица 2.3. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов по результатам клиринга, осуществляемого по операциям с использованием банковских пласгиковых карточек

Расчеты между структурными подразделениями Национального банка, филиалами банка отражаются в бухгалтерском учете корреспонденцией счетов, представленной в табл. 2.4.

Та&шца 2.4. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета межбанковских расчетов между структурными подразделениями Национального банка, филиалами банка