Вопрос 25. Понятие о резерве страховых взносов и его расчет

При страховании жизни, кроме обычного страхового фонда, есть еще фонд, накопленный в предыдущие годы и предназначенный для выплат в будущем. Это резерв страховых взносов. Он принципиально отличается от запасных фондов в имущественном страховании, которые создаются на случай возмещения особенно крупных убытков, причиняемых стихийными бедствиями в отдельные годы.

Резервы взносов у страховых организаций, проводящих операцию долгосрочного страхования, обычно достигают очень крупных размеров. Поскольку в страховании жизни и ренты заранее известны сроки поступления взносов и выплат, страховые организации имеют возможность свободно обращаться со своими ресурсами. Они держат в неликвидном состоянии всю сумму резерва, за исключением той части, которая может быть взята застрахованными в качестве выкупных сумм и ссуд. По своей экономической природе резерв взносов аналогичен остатку вкладов в сберегательном банке — это временно свободные денежные средства населения. И так же, как остаток вкладов, он используется в качестве кредитных ресурсов.

Наряду с прибылью резерв взносов является показателем финансово-экономической эффективности операций страхования жизни. Способность, аккумулируя денежные средства населения, создавать устойчивые кредитные ресурсы делает прирост резерва взносов более значимым показателем эффективности, чем уровень рентабельности страховых операций.

Какими способами можно рассчитать резерв страховых взносов?

Резерв страховых взносов нужен страховщику для выполнения финансовых обязательств перед страхователями, т.e. для выплаты страховой суммы.

Размер этих обязательств страховщика можно определить, используя формулу для расчета единовременной нетто-ставки. Так, резерв страховых взносов при заключении договора страхования на дожитие, оплаченного единовременным взносом

(17)

где V_x;n — резерв взносов для возраста х при сроке страхования п 1 — означает, что взносы по договору погашены единовременно; 0— начало срока страхования; _пЕ_х — единовременная нетто-ставка на дожитие; S — страховая сумма.

Спустя год современная стоимость финансовых обязательств страховщика несколько повысилась, так как резерв будет находиться в обороте на один год меньше, и поэтому дохода от процентов будет получено меньше. Кроме того, часть застрахованных не прожила этот год, и число лиц, которые получат страховую сумму по дожитию, уменьшилось. Резерв взносов

(18)

где – x+1 —- новый возраст застрахованного; n-1 — оставшийся срок действия договора; S — страховая сумма.

Аналогично резерв взносов будет изменяться и далее. Запишем формулу для исчисления резерва взносов по страхованию на дожитие по договорам, оплаченным единовременно. Резерв взносов в конце первого года составит

(19)

где t — число лет, прошедших от начала действия договора; х+1 — новый возраст застрахованного; n-1 — оставшийся срок действия договора; S — страховая сумма.

Иначе говоря, резерв взносов по истечении t лет от начала страхования равен единовременной нетто-ставке по страхованию на дожитие по договору, заключенному лицом в возрасте x+t лет на срок n-t лет.

Формула для исчисления резерва взносов по договорам страхования на случай смерти с единовременной выплатой следующая:

(20)

где - единовременная нетто-ставка по страхованию на случай смерти для лица в возрасте x+t лет сроков на n-t лет.

Современная стоимость финансовых обязательств страховщика понижается, так как часть своих финансовых обязательств он выполнил, выплачивая страховые суммы по случаям смерти.

Формирование резервов взносов по договорам с годичной их уплатой. Современная стоимость финансовых обяза­тельств страховщика по страхованию на дожитие из года в год возрастает. Но резерв взносов можно иметь в меньшей сумме.

Чтобы найти современную стоимость предстоящих взносов страхователя, нужно, как было показано выше, годовой взнос _nР_х умножить на соответствующий коэффициент рассрочки

Следовательно, резерв взносов по страхованию на дожитие на любой момент времени t равен

Но в соответствии с формулами (8), (9) и (10)

Значит,

или

(21)

Резерв взносов на протяжении срока действия договора непрерывно возрастает и к концу срока возрастания достигает размера страховой суммы.

Формула (21) используется и для расчета резервов взносов по страхованию на случай смерти.

Процесс страхования и расходования резервов взносов по договорам на случай смерти имеет особенности. В первой половине срока страхования резерв возрастает, затем уменьшается и к концу срока исчезает. В первые годы действия договоров страхования на случай смерти в связи с более низким уровнем смертности лиц младших возрастов взносы поступают в избытке по сравнению с потребностью в выплатах страховых сумм. Этот избыток откладывается в резерв и затем расходуется во второй половине срока стра­хования, когда взносов недостаточно.

Наличие резервов взносов обусловило определенные права страхователя, относящиеся к аккумулированной по договору сумме страховых взносов. Страхователь имеет право прекратить действие договора до истечения срока страхования. В этом случае ему обычно возвращается резерв взносов, но, как правило, не полностью. Страховые операции, построенные на теории вероятностей, имеют устойчивый характер лишь при большом их объеме, соответственно резерв взносов выполняет свое назначение лишь при значительном количестве договоров страхования.