Смысловые искажения остатков на банковских корсчетах

Пусть на анализируемую дату такой остаток банка "А" на корсчете в банке "Б" составляет $500 000, а банка "Б" - $250 000 на корсчете в банке "А". При этом имеет место синхронное хранение средств двух банков в размере $200 000 на корреспондентских счетах друг у друга. Синтаксических искажений нет - баланс "сходится", т.е. сумма счетов по активу и пассиву соответствует валюте баланса. Мало того, остаток в сумме $500 000 по счету 30110 банка "А" на рассматриваемую дату действительно верен: столько там на закрытие дня средств и оставалось. Однако фактически "чистые" остатки на корсчетах (которые могут быть изъяты корреспондентами в любой момент) имеют место в размере $300 000 для банка "А" и $50 000 для банка "Б", в то время как пресловутые $200 000 суть кредиты и в "реальном" балансе их нужно вычесть из остатков на корсчетах и прибавить к остатку по разделу МБК привлеченных. Этот несложный алгоритм, во-первых, может быть реализован только при наличии сведений о характере названных $200 000. Во-вторых, он должен действовать в течение ограниченного периода до момента отзыва средств, после чего надобность в этой корректировке пропадет.

В том случае, если подразделение, ответственное за корреспондентские отношения, либо кредитное подразделение ведет реестр подобных сделок и при поступлении данных в хранилище этот реестр доступен для аналитиков, искажения данного вида можно обнаруживать и исправлять автоматически.

Отсюда следует, что принадлежность некоторых видов искажений к классу синтаксических либо к классу смысловых обусловлена в первую очередь наличием источников (аналитических расшифровок) необходимой дополнительной информации, своевременно поступающей извне, к моменту консолидации данных в хранилище.

Поэтому вторая часть технологии информационно-аналитического обеспечения задач финансового анализа и планирования состоит в максимально возможном сокращении объемов первичных финансовых данных, искажения в которых не могут быть диагностированы и устранены алгоритмическим путем. Это достигается путем увеличения номенклатуры автоматически доступных сведений о "нетипичных" сделках и организации внутрибанковской циркуляции таких сведений, естественно, с соблюдением должного уровня их конфиденциальности.

Представим, что обе части рассмотренных технологических мероприятий успешно реализованы: синтаксические искажения устраняются сразу, при поступлении данных в хранилище, а объемы данных со смысловыми искажениями сведены к минимуму. Тогда приходит время заинтересоваться следующим вопросом: как, собственно, искажения устранять.

Поэтому содержанием третьей части технологии информационно-аналитического обеспечения задач финансового анализа и планирования является создание таких программно-технических технологий, которые максимально автоматизировали бы процессы приведения первичных финансовых данных к виду, пригодному для формирования необходимых аналитических и плановых показателей.

Как показывает практика, оптимальное решение подобной задачи не является вполне очевидным. Поэтому мы специально рассмотрим возможный его вариант в следующем подразделе.