4.3 Проспект эмиссии ценных бумаг и порядок его регистрации

В процессе своей деятельности кредитные организации могут увеличить уставный капитал. Акционерный банк открытого типа принимает решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций.

Процедура выпуска ценных бумаг включает в себя:

- принятие решения о выпуске;

- подготовку проспекта эмиссий;

- регистрацию проспекта эмиссий;

- раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссий;

- изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной формы выпуска);

- подготовку отчета о выпуске ценных бумаг;

- регистрацию отчета о выпуске ценных бумаг.

Проспект эмиссии ценных бумаг коммерческого банка включает три раздела.

Раздел А содержит данные о банке. В нем указываются почтовый юридический адрес, местонахождение банка, корреспондентский счет, список учредителей, структуру органов управления, долевое участие в капитале банка членов совета и членов правления, принадлежность к банковским и другим организациям, филиалы и представительства банка.

Раздел Б отражает финансовое положение банка. В этом разделе публикуются балансы банка, отчеты о распределении прибыли, резервного фонда за последние три года, указываются размер просроченной задолженности, сведения об экономических санкциях, проводится расчет экономических нормативов (фактический и плановый) с учетом выпуска ценных бумаг, публикуются данные об уставном капитале, данные об уже выпущенных ценных бумагах.

Раздел В содержит сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг. Он включает в себя общие данные о ценных бумагах: о категории ценных бумаг, форме их выпуска ценных бумаг, порядке удостоверения закрепленных прав, порядке хранения, номинальной стоимости ценной бумаги, количестве выпускаемых ценных бумаг. Этот раздел содержит также данные о ценах и порядке оплаты приобретаемых владельцами ценных бумаг, расчет минимальной оплаченной доли уставного капитала[3].

Завершается раздел списком профессиональных участников рынка ценных бумаг, которых предполагается привлечь к размещению ценных бумаг.

Проспект эмиссии ценных бумаг регистрируется в Центральном банке России. Кредитная организация платит налог на эмиссию в размере 0,8% от суммы эмиссии. Источник уплаты налога, чистая прибыль банка.

При втором выпуске акций кредитная организация может эмитировать простые и привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются одного номинала, привилегированные акции могут быть разных номиналов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от уставного капитала банка.

Центральный банк России контролирует приобретение пакета акций в размере 1% и 20%.

Приобретение пакета акций в размере, превышающем 20% возможно только с предварительного согласия Центробанка России. О покупке акций в размере свыше 1% необходимо уведомить.

Собственный капитал коммерческого банка включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, резервный капитал, фонды банка, нераспределенную прибыль и субординированный кредит.

Собственный капитал коммерческого банка имеет следующую структуру, что видно на рис. 8:

Рисунок 8. Структура собственного капитала коммерческого банка.

Резервный капитал формируется за счет отчислений от чистой прибыли. Минимальная величина резервного капитала должна составлять 15% уставного капитала. Предназначен резервный капитал для покрытия возможных убытков.

Нераспределенная прибыль представляет собой невыплаченные акционерам дивиденды.

Субординированный кредит – это долгосрочный заемный капитал банка. Минимальный срок займа 5 лет. В структуру собственного капитала включается после заключения договора соответствующего требованиям Центрального банка РФ.

Собственный капитал делится на основной и дополнительный. Основной капитал включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, резервный фонд, прибыль текущего года без учета нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а так же вложения в создание и приобретение нематериальных активов[4].

Дополнительный капитал определяется как сумма прироста стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки с учетом прибыли текущего года неподтвержденной аудиторской организацией и субординированного кредита.

В структуру дополнительного капитала включается так же часть уставного капитала банка, сформированного за счеткапитализации прироста стоимости имущества до его выбытия и привилегированные акции.