11.4. Расчет резервов по страхованию иному, чем страхование жизни

Формирование страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни производится страховщиками на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, разработанного в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ № 51н от 11 июня 2002 г. (с учетом изменений, внесенных приказом № 54н от 23 июня 2003 г.). Положение утверждается страховщиком и представляется в Росстрахнадзор.

Страховые резервы включают:

– резерв незаработанной премии (РНП);

– резервы убытков:

– резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

– резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

– стабилизационный резерв (СР);

– резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (РВУ);

– резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств);

– иные страховые резервы.

В обязательном порядке страховщики формируют резерв незаработанной премии, резервы убытков, стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельце транспортных средств (РВУ) в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Для расчета страховых резервов договоры страхования распределяются по следующим учетным группам:

учетная группа 1 – страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;

учетная группа 2 – добровольное медицинское страхование (сострахование);

учетная группа 3 – страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

учетная группа 4 – страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

учетная группа 5 – страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

учетная группа 6 – страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

учетная группа 7 – страхование (сострахование) средств водного транспорта;

учетная группа 8 – страхование (сострахование) грузов;

учетная группа 9 – страхование (сострахование) товаров на складе;

учетная группа 10 – страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

учетная группа 11 – страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5–10, 12;

учетная группа 12 – страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

учетная группа 13 – добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельце транспортных средств;

учетная группа 13,1 – обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельце транспортных средств;

учетная группа 14 – страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчиков;

учетная группа 15 – страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

учетная группа 16 – страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

учетная группа 17 – страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

учетная группа 18 – страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленных в учетных группах 13–17;

учетная группа 19 – договоры непропорционального перестрахования.

Договоры пропорционального перестрахования относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).

По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis», а в случае страхования по генеральному полису или, если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания действия договоров нецелесообразно, по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может производиться методами «1/24» и (или) «1/8».