Расчет резерва заявленных, но не регулированных убытков

Резерв заявленных, но не регулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат.

Расчет этого резерва производится отдельно по каждой учетной группе договоров, а затем эти результаты суммируются по каждой учетной группе. В качестве базы расчета принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

– со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

– с досрочным прекращением договоров в случаях, предусмотренных законодательством.

Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату вышеперечисленная база увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 % от ее величины.

Пример 27. У страховой компании сумма заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату (по данным журнала убытков) составила 95 тыс. руб., сумма страховых премий, подлежащих возврату страхователям в связи с досрочным прекращением (изменений условий) договоров 48 тыс. руб. Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату.

Решение.

Определяем резерв заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату:

РЗНУ = 95 + 48 + 0,03 (95 + 48) = 147,29 тыс. руб.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

По учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 расчет стабилизационного резерва производится в обязательном порядке.

По учетным группам 1–5, 8, 9, 11, 13 и 16–19 страховщик может производить расчет стабилизационного резерва в случае, если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резервов убытков, рассчитанным по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии в этот же период.

Пример расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва доведен письмом Минфина РФ № 24-08/13 от 18. 10. 2002 г.