3.1.2. Принципы декомпозиции задачи финансового планирования

Непрерывное развитие банка и постоянное изменение его внешнего окружения требуют четкого определения последовательности принятия и взаимной увязки различных решений, определяющих условия и результаты финансовой деятельности банка на различную перспективу. Надлежащий учет неопределенностей исходной информации приводит к тому, что единая, казалось бы, задача планирования финансовой деятельности (разд. 1.6) банка фактически распадается на ряд задач (подзадач), рассмотренных в разделах 2.1-2.4, по обоснованию отдельных решений, в определенной последовательности и с определенной заблаговременностью. Каждая такая подзадача должна быть четко поставлена и согласована с другими задачами по времени (последовательности) решения и составу используемой информации. В том числе должны быть выделены связи рассматриваемой подзадачи с задачами развития бизнеса и финансовой деятельности более высокого иерархического уровня. При этом, естественно, результаты (варианты) решения какой-либо задачи более высокого уровня могут входить в состав исходных данных для задачи (подзадачи) более низкого уровня, решаемой позднее.

Одна из важнейших особенностей задачи финансового планирования при неоднозначности исходной информации - необходимость соблюдения ресурсных, балансовых, стоимостных и других ограничений при формировании и рассмотрении различных сценариев развития и финансовой деятельности банка. Практически это означает, что намечаемые (разрабатываемые) варианты действий должны обладать способностью адаптации к изменениям будущих условий, а варианты финансовых решений (планов), не обеспечивающие соблюдения всех ограничений хотя бы для одного сочетания условий (сценария), признаются недопустимыми и исключаются из рассмотрения.

Необходимость адаптации обосновываемых финансовых решений к различным, в первую очередь неблагоприятным, условиям в перспективе предопределяет целесообразность рассмотрения "гибких" вариантов решений. Подобная "гибкость" может быть, например, обеспечена следующими способами:

созданием различного рода резервов на этапе планирования (стоимостных, ресурсных, за счет прибыли и др.);

рассмотрением не только рациональных, но также и наихудших вариантов сценариев развития ситуации;

оценкой и проведением необходимой диверсификации банковского портфеля и включением в его состав при необходимости новых продуктов и услуг.

Удовлетворение всем вышеперечисленным требованиям должно существенно повысить эффективность планирования финансовой деятельности банка в условиях неопределенности.

В целях снижения влияния объективно существующих неопределенностей и обеспечения выполнения отмеченных выше требований, а также для уменьшения вычислительных трудностей предлагается общую задачу финансового планирования декомпозировать (разделить) на несколько менее трудоемких и иерархически взаимосвязанных оптимизационных задач. Основными принципами таком декомпозиции являются:

уменьшение объема планируемой информации с ростом величины интервала планирования (планового периода);

использование результатов решения задач планирования верхних уровней иерархии, т.е. отвечающих большим плановым периодам, при формировании более краткосрочных финансовых решений (планов);

обеспечение принятия управленческих финансовых решений с минимальной заблаговременностью и адаптивность плановых заданий к быстроменяющимся условиям внешней среды.

Применение первого принципа может быть реализовано за счет последовательной агрегации планируемых параметров с ростом величины планового периода, т.е. за счет уменьшения числа параметров в модели планирования. Это позволит обеспечить примерно одинаковую среднюю вычислительную трудоемкость решения каждой из задач: длительность интервала планирования растет, а число рассчитываемых параметров уменьшается. Кроме того, снижается общий уровень неопределенности (а значит, и возможные обусловленные ими погрешности) при прогнозировании на значительный период рыночных показателей для меньшего числа параметров модели.

Применение второго принципа последовательно обеспечивает преемственность решений задач различных уровней иерархии при переходе от более долгосрочных планов к планам на более короткие периоды. Это достигается за счет использования результатов решения задач верхних уровней иерархии в качестве ресурсных (балансовых) ограничений или критериев эффективности для задач нижних иерархических уровней. Результаты последних задач, в свою очередь, служат для оценки хода и контроля возможности выполнения задач верхних уровней иерархии.

Третий принцип непосредственно вытекает из свойства информации уточняться по мере приближения конкретного срока (даты), к которому она относится. Поэтому и предполагается непосредственное проведение финансовых операций осуществлять на основе планов на ближнюю перспективу - оперативных и текущих, когда неопределенность информации минимальна. При этом автоматически будет соблюдена преемственность краткосрочных и долгосрочных финансовых планов через систему ограничений, накладываемых последними, на параметры оперативных и текущих финансовых решений. Адаптивность, или "гибкость", решений на этапе долгосрочного и среднесрочного планирования будем обеспечивать за счет учета и рассмотрения некоторых "наихудших" условий и соответствующих им значений параметров, а на более краткосрочных этапах планирования - преимущественно за счет состава и структуры формируемых портфелей привлечения и доходных активов банка.

Решение рассмотренных в предыдущем разделе задач финансового планирования с использованием указанных принципов в самом общем виде выглядит следующим образом. На этапе долгосрочного планирования предварительно определяется принципиальная возможность достижения целей (выполнения задач) развития банка, для чего формируются программы привлечения и размещения ресурсов, определяющие требуемые условия (объемы, средневзвешенные ставки, средневзвешенные сроки) привлечения и размещения ресурсов. Данные программы позволяют сформировать "контрольные точки" и лимиты для среднесрочного периода планирования, которые, в свою очередь, будут выступать в качестве ограничений (сверху или снизу) для задач краткосрочного (оперативного и текущего) планирования при непосредственном формировании портфелей финансовых инструментов банка. Таким образом, на этапах долгосрочного и среднесрочного планирования осуществляется формирование (расчет) обобщенных (агрегированных) показателей финансовой деятельности, а на этапах оперативного и текущего планирования эти показатели используются в качестве ограничений при формировании портфелей банка. Другими словами, можно сказать, что при краткосрочном планировании требуемые (обобщенные) параметры, обеспечивающие выполнение долгосрочных целей деятельности и развития банка, "разворачиваются в плановые параметры банковских портфелей" привлечения и размещения ресурсов, которые и подлежат непосредственной реализации в ближней (до одного месяца) перспективе. Этим обеспечивается реализация принципа обеспечения принятия управленческих финансовых решений с минимальной заблаговременностью.

При решении задачи формирования портфелей банка на ближайшую перспективу может оказаться невозможным выполнение ограничений, обусловленных требованиями долгосрочных или среднесрочных планов. Это свидетельствует о том, что изменились внешние условия или имели место серьезные невыполнения плановых показателей в ходе прошлой деятельности банка. В любом случае такая ситуация требует внесения корректив в деятельность банка, касающихся или параметров долгосрочной деятельности или состава и структуры банковского портфеля. Этим будет обеспечено выполнение требований принципа адаптивности плановых заданий к быстроменяющимся условиям внешней среды. Несмотря на необходимость проведения периодических корректировок плановых документов, банк постоянно имеет согласованные планы действий в ближней, среднесрочной и долгосрочной перспективе по достижению поставленных стратегических (долгосрочных) целей.

Более подробно технология решения системы иерархически связанных задач финансового планирования будет рассмотрена ниже в главе 4 при анализе соответствующих числовых примеров.