5.3. Ревизия кассы

При ревизии кассы проверке подлежат денежные банкноты, монеты и прочие ценности. Она проводится по распоряжению руководителя банка не реже одного раза в квартал, ежегодно по состоянию на 1 января нового года и при смене материально ответственных лиц, руководителя, главного бухгалтера или заведующего кассой. Ревизия осуществляется в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за эти ценности, а в случае их отсутствия об этом особо отмечается в акте за подписями всех членов комиссии. Она проводится внезапно с проверкой всех ценностей. После пересчета денежных банкнот, монет и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги ф. № 0482120, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые ценности вложены обратно в денежные хранилища. Суммы по распискам и другим документам, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы приходуются и возврату не подлежат. В результате проверки ревизионная комиссия составляет акт.

В учете все операции, связанные с ревизией, отражаются записью: оприходование излишков Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - Кт 70107 «Другие доходы»; выявленные недостачи денег списываются в расход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения Дт 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» - Кт 20202 «Касса кредитных организаций».