6.1. Общие положения

Банковский кредит. Банковский кредит – это система экономических отношений, возникающихв процессе предоставления денежных средств во временное пользование наусловиях возвратности, с уплатой процента. Банковский кредит может предоставлятьтолько банк или иная кредитная организация, имеющая на такие операции лицензию в соответствии с законом о лицензировании. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Банк самостоятельно определяет сроки, условия предоставления ссуд и процентные ставки по кредитам.

Виды ссудных счетов. Различают ссудные счета нескольких видов: простой ссудный счет, т.е. разовые ссуды с зачислением на расчетные или текущие счета и их погашение с этих счетов; специальный ссудный счет, который открывается, как правило, торгующим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков с зачислением выручки от покупателей.

Кредитная линия. Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом случае предприятию открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производит оплату расчетных документов заемщика, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного в кредитном договоре.Лимит при этом может быть превышен, но с исчислением повышенных процентов.

Виды ссуд. По срокам кредитования различают: краткосрочные ссуды, срок пользования которыми не превышает год; среднесрочные ссуды, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 3 лет; долгосрочные ссуды со сроком, превышающим 3 года.В деятельности коммерческого банка преобладают краткосрочные кредиты. Для оформления ссуд в банке создается специальный кредитный отдел. Его работники до заключения договора изучают и анализируют состояниехозяйственной и финансовой деятельности клиента, обратившегося за кредитом.

Кредитный договор. В основе кредитования лежит договор, в котором каждая из сторон обладает определенными правами и обязательствами, невыполнение их отрицательно влияет на результаты деятельности, как заемщика, так и кредитора. Согласно статье 819 ГК РФ по кредитному договору, заключенному в письменном виде, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Кредитный договор имеет реквизиты сторон, условия, штрафные санкции и подписи руководителей.

Учет кредитов (ссуд). Для учета информации о предоставленныхкредитахи прочих размещениях средств с целью получения дохода используются счета первого порядка с 441 по 459, а также счета второго порядка 40310 и 40311. Все эти счета активные, сальдо по дебету показывает сумму непогашенной ссуды клиентами банка или сумму выданного кредита. Оборот по дебету – вновь выданные ссуды в отчетном периоде; оборот по кредиту – погашение задолженности или списание долга в состав просроченной задолженности.