4.2. Учет расчетов платежными поручениями

Платежное поручение. Платежное поручение – это документ, установленнойформы, по которому банк обязуется за счет средств, находящихся на счете плательщика, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый этим банком. Платежными поручениями оформляются авансовые платежи, частичные платежи и окончательный расчет.

Процедура расчетов платежными поручениями. При поступлении платежногопоручения операционист проверяет правильность заполнения, наличие всех необходимых реквизитов, сверяет печать и подписи на первом экземпляре с карточкой образцов. Проверяет, нет ли ареста на дебете счета, а также сверяет наименование банк-получателя, его БИК и корреспондентский счет. Банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у клиента достаточной суммы денежных средств на расчетном счете, если в договоре банковского счета не предусмотрено кредитование через овердрафт.

Кредитная организация отказывает в приеме платежного поручения, если удостоверение права распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований оформления документа. Документы с исправлением таких реквизитов, как сумма, наименование клиента, номер счета являются недействительными и не подлежат приему банком. Основанием для записи операций банка служит первый экземпляр платежного поручения (с подписями и печатью). Он остается в документах дня. Третий экземпляр обычно прилагается к выписке из расчетного (текущего) счета клиента, а второй пересылается в банк клиента – получателя денег.

Широко применяются платежные поручения, акцептованные банком, при перечислениях клиентом платежей населению (алиментов и т.п.) через почтовые отделения. В этом случае клиент представляет в банк первый и второй экземпляры платежных поручений за подписями и печатями. При этом ставится проводка: Дт 40702 «Коммерческие предприятия и организации» - Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Первый экземпляр платежного поручения выдается клиенту под расписку на втором экземпляре, а третий экземпляр его прилагается к выписке из расчетного счета. Затем первый экземпляр платежного поручения вместе с реестром (Ф.И.О. получателя, почтовый адрес, сумма) клиент представляет почтовому отделению для перечисления денежных средств по назначению. По мере выполнения услуг почтовое отделение сдает первый экземпляр платежного поручения в банк при реестре. При этом счет 30220 закрывается, а сумма платежа зачисляется на расчетный счет почтового отделения.