12.3. Учет хозяйственных материалов

Понятие хозяйственных материалов.Хозяйственные материалы – это канцелярские принадлежности, запчасти, оборудование, требующее монтажа, материалы для упаковки и другие материалы, используемые в деятельности кредитной организации.

Учет хозяйственных материалов. Хозяйственные материалы учитываются по счету 610 «Хозяйственные материалы», к которому открываются счета второго порядка по видам материалов. Счета активные, сальдо дебетовое отражает фактическую стоимость остатка ценностей на складе; оборот по дебету – поступление материалов по фактической стоимости; оборот по кредиту – отпуск (расход ценностей на различные нужды банка также по фактической стоимости.

В аналитическом учете хозяйственные материалы отражаются по количеству, цене и сумме, а также по местам хранения, эксплуатации (использованию) и материально-ответственным лицам. В банках отдельно ведется складской и бухгалтерский учет материалов. При этом на складах ведется только аналитический учет, а в бухгалтерии – аналитический и синтетический учет. Сверка данных синтетического и аналитического учета в бухгалтерии ведется ежедневно, а аналитические данные склада и бухгалтерии сверяются в соответствии с установленным графиком, но не реже одного раза в неделю. Расхождения между показателями оформляются справкой. Поступление хозяйственных материалов оформляется приходными накладными или отмечается на счетах-фактурах. Отпуск ценностей со склада производится на основании расходных документов: требований, актов, накладных. Материально ответственные лица, заведующий складом, кладовщик, ответственные за сохранность материальных ценностей, в установленные сроки, но не реже одного раза в неделю сдают в бухгалтерию банка отчет о приходе и расходе ценностей, который представляет собой перечень приходных и расходных документов, включенных в специальный реестр.