13.2. Порядок обеспечения обменного пункта авансами в рублях и в иностранной валюте

Каждому обменному пункту устанавливается лимит в рублях и виностранной валюте, либо приказом по банку или распоряжением руководителя соответствующего подразделения.

Выдача наличности. Аванс наличности, бланки строгой отчетности, а также бланки платежных документов выписываются банком на основании заявок кассира обменного пункта или описи ценностей. Выдача наличных оформляется расходными кассовыми ордерами, а бланков платежных документов и справок - по расходным внебалансовым ордерам.

Отправка наличности в обменный пункт. Для отправки в обменный пункт готовятся две инкассаторские сумки: одна с авансом в иностранной валюте, другая с авансом в наличных рублях. Кассир обменного пункта, получив сумки с ценностями и с бланками документов, проверяет соответствие сумм, указанных в описи, ярлыке и расходном кассовом ордере. В случае обнаружения повреждений в сумке она вскрывается в присутствии инкассатора. При излишках или недостачах составляется акт.

В бухгалтерском учете данные операции отражаются на счете 20206 «Касса обменных пунктов» Счет активный, дебетовое сальдо показывает свободную денежную наличность в кассе обменного пункта; обороты по дебету – поступление денежной наличности и бланков строгой отчетности, а по кредиту – их расход. Дополнительно используется счет 911 «Документы и ценности по иностранным операциям». При выдаче аванса кассиру обменного пункта ставится следующая проводка: Дт 20206 «Касса обменных пунктов» - Кт 20202 «Касса кредитных организаций». Платежные документы в иностранной валюте переданы в кассу обменного пункта: Дт 20206 «Касса обменных пунктов» - Кт 20203 «Платежные документы в иностранной валюте».