3.3. Организация документооборота по банковским операциям

Документооборот по банковским операциям. Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операции за день. От правильности и четкости организации документооборотазависит своевременность отражения банковских операций в бухгалтерском учете.

График документооборота. В учреждениях банков составляется график документооборота, предусматривающий движение во времени различных видов документов от одного структурного подразделения другому. Порядок прохождения документов по структурным подразделениям банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля.

Документооборот по приходно-кассовым операциям обеспечивает зачисление сумм на счета и их отражение в бухгалтерском учете после поступления денежных средств в кассу. По расходно-кассовым документам наличные деньги выплачиваются после отражения их по счетам бухгалтерского учета. При совершении безналичных расчетов мемориальные документы сначала проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем по кредиту счетов получателя.

Каждый документ подвергается предварительному контролю для установления законности операций, правильности их оформления и возможности оплаты исходя из фактического наличия денежных средств. В подтверждение проведенной проверки ответственный исполнитель подписывает документ и его копию. Все кассовые расходные операции подвергаются дополнительному контролю.