12.5. Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетными суммаминазываются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Расчеты с подотчетными лицами встречаются практически на каждом предприятии и весьма разнообразны; к ним относятся расходы на командировки по территории РФ и за границу, представительские расходы, приобретение запчастей, материалов, оплата мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств. Руководитель банка своим распоряжением (приказом) утверждает список лиц, которым разрешено выдавать под отчет денежные средства. Объемы подотчетных сумм не ограничены.

Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с подотчетными лицами организуется на активном счете 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» и пассивном счете 60307 (с аналогичным наименованием). Аналитический учет осуществляется по лицевым счетам, открываемым на каждое подотчетное лицо. Счет 60308 имеет дебетовое сальдо – сумма задолженности подотчетных лиц перед банком. Оборот по дебету показывает суммы, выданные в подотчет в отчетном периоде, или суммы погашенного долга банком (перерасход) перед подотчетными лицами. Оборот по кредиту отражает суммы списанного долга согласно представленным авансовым отчетам и оправдательным документам к ним, свидетельствующим о направлении расхода подотчетных сумм или возврате неиспользованных подотчетных сумм. Счет 60307 используется при возникновении кредитового сальдо.