Відображення в обліку залучених вкладів (депозитів)
| № з/п | Зміст операції | Бухгалтерські проведення | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Залучення депозитів на вимогу на поточні рахунки | ||
| від інших банків | 1200, 1500 | 1600 | |
| від суб`єктів господарювання | 1200, 3900, рахунки клієнтів | 2560, 2565, 2600, 2604, 2650 | |
| від фізичних осіб: | |||
| а) готівкою | 1001, 1002 | 2620 | |
| б) безготівковим шляхом | 2620, 2909, | 2620 | |
| 2 | На короткостроковий вклад (депозит) | ||
| від інших банків | 1200, 1500, 1600 | 1610, 1612 | |
| від суб`єктів господарювання | 1200, 3900, рахунки клієнтів | 2610, 2651 | |
| від фізичних осіб: | |||
| а) готівкою | 1001, 1002 | 2630 | |
| б) безготівковим шляхом | 2620, 2909 | 2630 | |
| 3 | На довгостроковий вклад (депозит) | ||
| від інших банків | 1200, 1500, 1600 | 1613 | |
| від суб`єктів господарювання | 1200, 3900, рахунки клієнтів | 2615, 2652 | |
| від фізичних осіб: |
|
| |
| а) готівкою | 1001, 1002 | 2635 | |
| б) безготівковим шляхом | 2620, 2909 | 2635 | |
Закінчення табл. 8.1.
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
|
| На короткостроковий вклад (депозит) з виплатою процентів авансом | ||||
| від фізичних осіб: | |||||
| на суму вкладу (депозиту) | 1001, 1002, 2620, 2909 | 2630 | |||
| на суму виплачених авансом процентів | 2636 | 1001, 1002 2620, 2909 | |||
| 5 | На довгостроковий вклад (депозит) з виплатою процентів авансом: | ||||
| від фізичних осіб: | |||||
| на суму вкладу (депозиту) | 1001,1002, 2620, 2909 | 2635 | |||
| на суму виплачених авансом процентів | 2636 | 1001, 1002 2620, 2909 | |||
У разі залучення строкових коштів на вклад (депозит) за ставкою, яка нижча від ринкової, визнається прибуток.
У разі залучення коштів на строковий вклад (депозит) за ставкою, яка вища від ринкової, визнається збиток.
Щомісячно в депозитну справу кожного клієнта додається виписка із депозитного рахунка. Термін дії депозитного рахунка може бути пролонгований без укладання нового договору.
Для цього необхідно подати:
лист-клопотання про продовження договору;
додаткову угоду до депозитного договору.
Нарахування процентів відображається в балансі комерційного банку в тому періоді, за який вони нараховані. Нараховані проценти перераховують на поточний рахунок клієнта на підставі меморіального ордера.
Yandex.RTB R-A-252273-3
- Змістовний модуль 1. Формування облікової системи банку та основних принципів його діяльності
- Тема 1. Комерційні банки як самостійні фінансово-кредитні установи. Основи їх діяльності
- 1.1. Комерційні банки у кредитній системі
- 1.2. Банківська система України на сучасному етапі
- 1.3. Цілі та функції нбу
- 1.4. Види комерційних банків
- 1.5. Операції, які здійснюють комерційні банки
- 1.6. Форми організації та структура комерційних банків
- 1.7. Функції комерційних банків
- Контрольні запитання за темою 1
- Тема 2. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- 2.1. Організація обліку в комерційних банках
- 2.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках
- 2.3. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- 2.4. Особливості побудови Плану рахунків
- 2.5. Характеристика параметрів аналітичного обліку
- Контрольні запитання за темою 2
- Тема 3. Облік капіталу
- 3.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- 3.2. Порядок обліку операцій із формування статутного капіталу банку
- 3.3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами банку
- Контрольні запитання за темою 3
- Тема 4. Облік доходів і витрат
- 4.1. Класифікація доходів і витрат банку як об’єктів обліку
- 4.2. Правила обліку доходів і витрат комерційного банку
- 4.3. Бухгалтерський облік доходів і витрат комерційного банку
- 4.4. Податковий облік в банках
- 4.5. Порядок закриття рахунків доходів і витрат та визначення фінансового результату діяльності банку
- Контрольні запитання за темою 4
- Тема 5. Облік касових операцій
- 5.2. Бухгалтерський облік грошових коштів
- 5.3. Облік операцій банку з підкріплення операційної каси банку готівкою
- 5.4. Облік операцій з використанням платіжних карток
- Контрольні запитання за темою 5
- Тема 6. Облік розрахункових операцій
- 6.1. Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валютах і режим функціонування цих рахунків. Переоформлення та закриття рахунків
- 6.2. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
- 6.3. Кореспондентські відносини між банківськими установами
- Контрольні запитання за темою 6
- Змістовний модуль 2. Відображення в обліку фінансово-господарської діяльності банку
- Тема 7. Облік операцій банку з кредитування
- 7.1. Сутність кредитних операцій. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій кб
- 7.2. Документальне оформлення та облік видачі кредиту
- Облік за позабалансовими рахунками зобов’язань з кредитування та договорів за кредитними операціями
- Облік наданих кредитів
- Відображення в обліку прибутку чи збитку за наданими короткостроковими кредитами
- 7.3. Віднесення кредиту до складу простроченої заборгованості
- 7.4. Облік погашення кредиту
- Облік погашення заборгованості за наданими кредитами
- 7.5. Нарахування доходів та формування прострочених нарахованих доходів за кредитами
- Облік нарахованих та отриманих доходів за кредитними операціями
- Облік операції з формування (коригування) спеціальних резервів за наданими кредитами
- 7.6. Облік окремих кредитних операцій
- Відображення в обліку кредитів овердрафт
- Основні проведення за операціями репо
- Контрольні запитання за темою 7
- Тема 8. Облік депозитних операцій
- 8.1. Економічна сутність депозитних операцій, їх класифікація та загальна характеристика
- 8.2. Облік номіналу депозиту
- Відображення в обліку залучених вкладів (депозитів)
- 8.3. Облік процентних витрат за депозитами
- Відображення в обліку нарахування процентів за вкладними (депозитними) операціями
- 8.4. Відображення в обліку погашення депозитів
- Відображення в обліку банку повернення вкладу (депозиту)
- Перерахунок процентів за депозит
- Контрольні запитання за темою 8
- Тема 9. Облік операцій банку з цінними паперами
- 9.1. Класифікація цінних паперів для їх оцінки та відображення в обліку
- 3. Цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.
- 9.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- 9.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- 9.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- 9.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- Контрольні запитання за темою 9
- Тема 10. Облік операцій банку в іноземній валюті
- 10.1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- 10.2. Облік обмінних операцій з іноземною валютою
- Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти у клієнтів банку
- 10.3. Особливості роботи з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті
- Облік операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти
- 10.4. Бухгалтерській облік валютних операцій банку з використанням платіжних карток
- Контрольні запитання за темою 10
- Тема 11. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами
- 11.1. Критерії визнання основних засобів і нематеріальних активів у бухгалтерському обліку
- 11.2. Облік операцій з придбання і створення основних засобів і нематеріальних активів
- 11.3. Облік операцій з переоцінки основних засобів
- 11.4. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів
- 11.5. Відображення в обліку вибуття та інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів
- Контрольні запитання за темою 11
- Тема 12. Облік операцій банку з лізингу
- 12.1 Економічна сутність лізингу
- 12.2. Облік операцій з фінансового лізингу
- 12.3. Облік операцій з оперативного лізингу
- Контрольні запитання за темою 12
- Використана література Основна
- Додаткова
- Ресурси мережі Інтернет
- План рахунків бухгалтерського обліку банків України
- Облік у банках Навчальний посібник