7.6. Облік окремих кредитних операцій

Комерційні банки використовують таку форму взаємовідносин з клієнтом, як відкриття рахунка овердрафт.

Овердрафт – це право здійснювати платежі з поточних рахунків клієнтів, що надаються банком надійним позичальникам для покриття тимчасового браку безготівкових коштів, які обліковуються за цими рахунками та передбачають автоматичне дебетування рахунків і наявність дебетового сальдо.

Якщо у клієнта не вистачає коштів на поточному рахунку для проведення платежів за розрахунковими документами, нестача покривається за рахунок овердрафту цього клієнта.

За наявності залишку заборгованості за овердрафтом ця заборгованість щодня обліковується за дебетом поточного рахунка. У разі прострочення сплати процентів за овердрафтом відповідна сума нарахованих процентів переноситься на рахунок прострочених нарахованих доходів.

Ліміт кредиту овердрафт (у день виникнення в установі банку зобов’язання з кредитування) заноситься в картку контрагента, контракту або рахунка залежно від функціональних можливостей автоматизованої банківської системи.

Облік кредитів овердрафт здійснюється за проведеннями наведеними в таблиці 7.7:

Таблиця 7.7