Відображення в обліку нарахування процентів за вкладними (депозитними) операціями
| № з/п | Зміст операції | Бухгалтерські проведення | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Нарахування процентних витрат за залученими коштами на вимогу від: | ||
| інших банків: | |||
| а) у національній валюті | 7010 | 1608 | |
| б) в іноземній валюті | 3800 | 1608 | |
| 7010 | 3801 | ||
| суб`єктів господарювання: | |||
| а) у національній валюті | 7020, 7070 | 2608, 2658 | |
Закінчення табл. 8.2
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
| б) в іноземній валюті | 3800 | 2608, 2658 |
| 7020, 7070 | 3801 | ||
| фізичних осіб: |
|
| |
| а) у національній валюті | 7040 | 2628 | |
| б) в іноземній валюті | 3800 | 2628 | |
| 7040 | 3801 | ||
| 2 | Нарахування процентних витрат за залученими строковими вкладами (депозитами) від: | ||
| інших банків: | |||
| а) у національній валюті | 7011, 7012, 7013 | 1618 | |
| б) в іноземній валюті | 3800 | 1618 | |
| 7011, 7012, 7013 | 3801 | ||
| суб`єктів господарювання: | |||
| а) у національній валюті | 7021, 7071 | 2618, 2658 | |
| б) в іноземній валюті | 3800 | 2618, 2658 | |
| 7021, 7071 | 3801 | ||
| фізичних осіб: |
|
| |
| а) у національній валюті | 7041 | 2638 | |
| б) в іноземній валюті | 3800 | 2638 | |
| 7041 | 3801 | ||
| 3 | Перенесення суми нарахованих процен-тів, строк сплати яких настав, відповідно до умов договору залученого вкладу (депози-ту) фізичних осіб, на окремі рахунки для обліку процентів, строк сплати яких настав | 2628, 2638 | 2628, 2638 |
| 4 | Капіталізація нарахованих процентних витрат відповідно до умов виду вкладу або умов договору банківського вкладу (депозиту) | 2608, 2628, 2638 | 2600, 2620, 2630, 2635 |
| 5 | Амортизація суми неамортизованого дисконту за відповідними рахунками витрат, яка здійснюється щомісячно протягом строку дії строкового вкладу | ||
| з іншими банками | 7011, 7012, 7013 | 1616 | |
| з суб`єктами господарювання | 7021, 7071 | 2616, 2656 | |
| з фізичними особами | 7041 | 2636 | |
| 6 | Амортизація суми неамортизованої премії за відповідними рахунками витрат, яка здійснюється щомісячно протягом строку дії строкового вкладу (депозиту) | ||
| з іншими банками | 1615 | 7011, 7012, 7013 | |
| із суб`єктами господарювання | 2617, 2653 | 7021, 7071 | |
| з фізичними особами | 2637 | 7041 | |
Нарахування процентів за договором здійснюється щомісячно, незалежно від періодичності розрахунків, передбачених у договорі з клієнтом. При цьому банки використовують схеми нарахування простих і складних процентів.
Найбільш поширеним і традиційним є нарахування простих процентів. Базою нарахування відповідної процентної ставки за кожний встановлений період буде одна і та сама основна сума строкового вкладу. Тобто нарахування простих процентів здійснюється на сальдо за рахунком за фактичний термін зберігання коштів з урахуванням змін процентної ставки згідно з договором.
Нарахування складних процентів («процентів на проценти») здійснюється на сальдо за рахунком і нараховані раніше проценти.
Використання складних процентів є більш вигідним для вкладників банку (за умови, що термін вкладу перевищує один рік), оскільки забезпечує їм більший дохід.
Періодичність виплати процентів за вкладами залежить від умов конкретного договору. При виплаті процентів працівник банку повинен роздрукувати необхідні видаткові ордери (меморіальний ордер) на суму процентів, які необхідно виплатити.
Yandex.RTB R-A-252273-3
- Змістовний модуль 1. Формування облікової системи банку та основних принципів його діяльності
- Тема 1. Комерційні банки як самостійні фінансово-кредитні установи. Основи їх діяльності
- 1.1. Комерційні банки у кредитній системі
- 1.2. Банківська система України на сучасному етапі
- 1.3. Цілі та функції нбу
- 1.4. Види комерційних банків
- 1.5. Операції, які здійснюють комерційні банки
- 1.6. Форми організації та структура комерційних банків
- 1.7. Функції комерційних банків
- Контрольні запитання за темою 1
- Тема 2. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- 2.1. Організація обліку в комерційних банках
- 2.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках
- 2.3. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- 2.4. Особливості побудови Плану рахунків
- 2.5. Характеристика параметрів аналітичного обліку
- Контрольні запитання за темою 2
- Тема 3. Облік капіталу
- 3.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
- 3.2. Порядок обліку операцій із формування статутного капіталу банку
- 3.3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами банку
- Контрольні запитання за темою 3
- Тема 4. Облік доходів і витрат
- 4.1. Класифікація доходів і витрат банку як об’єктів обліку
- 4.2. Правила обліку доходів і витрат комерційного банку
- 4.3. Бухгалтерський облік доходів і витрат комерційного банку
- 4.4. Податковий облік в банках
- 4.5. Порядок закриття рахунків доходів і витрат та визначення фінансового результату діяльності банку
- Контрольні запитання за темою 4
- Тема 5. Облік касових операцій
- 5.2. Бухгалтерський облік грошових коштів
- 5.3. Облік операцій банку з підкріплення операційної каси банку готівкою
- 5.4. Облік операцій з використанням платіжних карток
- Контрольні запитання за темою 5
- Тема 6. Облік розрахункових операцій
- 6.1. Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валютах і режим функціонування цих рахунків. Переоформлення та закриття рахунків
- 6.2. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
- 6.3. Кореспондентські відносини між банківськими установами
- Контрольні запитання за темою 6
- Змістовний модуль 2. Відображення в обліку фінансово-господарської діяльності банку
- Тема 7. Облік операцій банку з кредитування
- 7.1. Сутність кредитних операцій. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій кб
- 7.2. Документальне оформлення та облік видачі кредиту
- Облік за позабалансовими рахунками зобов’язань з кредитування та договорів за кредитними операціями
- Облік наданих кредитів
- Відображення в обліку прибутку чи збитку за наданими короткостроковими кредитами
- 7.3. Віднесення кредиту до складу простроченої заборгованості
- 7.4. Облік погашення кредиту
- Облік погашення заборгованості за наданими кредитами
- 7.5. Нарахування доходів та формування прострочених нарахованих доходів за кредитами
- Облік нарахованих та отриманих доходів за кредитними операціями
- Облік операції з формування (коригування) спеціальних резервів за наданими кредитами
- 7.6. Облік окремих кредитних операцій
- Відображення в обліку кредитів овердрафт
- Основні проведення за операціями репо
- Контрольні запитання за темою 7
- Тема 8. Облік депозитних операцій
- 8.1. Економічна сутність депозитних операцій, їх класифікація та загальна характеристика
- 8.2. Облік номіналу депозиту
- Відображення в обліку залучених вкладів (депозитів)
- 8.3. Облік процентних витрат за депозитами
- Відображення в обліку нарахування процентів за вкладними (депозитними) операціями
- 8.4. Відображення в обліку погашення депозитів
- Відображення в обліку банку повернення вкладу (депозиту)
- Перерахунок процентів за депозит
- Контрольні запитання за темою 8
- Тема 9. Облік операцій банку з цінними паперами
- 9.1. Класифікація цінних паперів для їх оцінки та відображення в обліку
- 3. Цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.
- 9.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- 9.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- 9.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
- 9.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- Контрольні запитання за темою 9
- Тема 10. Облік операцій банку в іноземній валюті
- 10.1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- 10.2. Облік обмінних операцій з іноземною валютою
- Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти у клієнтів банку
- 10.3. Особливості роботи з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті
- Облік операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти
- 10.4. Бухгалтерській облік валютних операцій банку з використанням платіжних карток
- Контрольні запитання за темою 10
- Тема 11. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами
- 11.1. Критерії визнання основних засобів і нематеріальних активів у бухгалтерському обліку
- 11.2. Облік операцій з придбання і створення основних засобів і нематеріальних активів
- 11.3. Облік операцій з переоцінки основних засобів
- 11.4. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів
- 11.5. Відображення в обліку вибуття та інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів
- Контрольні запитання за темою 11
- Тема 12. Облік операцій банку з лізингу
- 12.1 Економічна сутність лізингу
- 12.2. Облік операцій з фінансового лізингу
- 12.3. Облік операцій з оперативного лізингу
- Контрольні запитання за темою 12
- Використана література Основна
- Додаткова
- Ресурси мережі Інтернет
- План рахунків бухгалтерського обліку банків України
- Облік у банках Навчальний посібник