6.1. Общие положения
Банковский кредит. Банковский кредит – это система экономических отношений, возникающихв процессе предоставления денежных средств во временное пользование наусловиях возвратности, с уплатой процента. Банковский кредит может предоставлятьтолько банк или иная кредитная организация, имеющая на такие операции лицензию в соответствии с законом о лицензировании. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Банк самостоятельно определяет сроки, условия предоставления ссуд и процентные ставки по кредитам.
Виды ссудных счетов. Различают ссудные счета нескольких видов: простой ссудный счет, т.е. разовые ссуды с зачислением на расчетные или текущие счета и их погашение с этих счетов; специальный ссудный счет, который открывается, как правило, торгующим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков с зачислением выручки от покупателей.
Кредитная линия. Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом случае предприятию открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производит оплату расчетных документов заемщика, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного в кредитном договоре.Лимит при этом может быть превышен, но с исчислением повышенных процентов.
Виды ссуд. По срокам кредитования различают: краткосрочные ссуды, срок пользования которыми не превышает год; среднесрочные ссуды, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 3 лет; долгосрочные ссуды со сроком, превышающим 3 года.В деятельности коммерческого банка преобладают краткосрочные кредиты. Для оформления ссуд в банке создается специальный кредитный отдел. Его работники до заключения договора изучают и анализируют состояниехозяйственной и финансовой деятельности клиента, обратившегося за кредитом.
Кредитный договор. В основе кредитования лежит договор, в котором каждая из сторон обладает определенными правами и обязательствами, невыполнение их отрицательно влияет на результаты деятельности, как заемщика, так и кредитора. Согласно статье 819 ГК РФ по кредитному договору, заключенному в письменном виде, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Кредитный договор имеет реквизиты сторон, условия, штрафные санкции и подписи руководителей.
Учет кредитов (ссуд). Для учета информации о предоставленныхкредитахи прочих размещениях средств с целью получения дохода используются счета первого порядка с 441 по 459, а также счета второго порядка 40310 и 40311. Все эти счета активные, сальдо по дебету показывает сумму непогашенной ссуды клиентами банка или сумму выданного кредита. Оборот по дебету – вновь выданные ссуды в отчетном периоде; оборот по кредиту – погашение задолженности или списание долга в состав просроченной задолженности.
- Московский государственный университет технологий и управления
- Содержание
- Введение
- Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках
- 1.1. Общие положения
- 1.2. Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
- 1.3. План счетов бухгалтерского учета
- Раздел 1 «Капитал и фонды»;
- 1.4. Основные принципы ведения учета, отвечающие международным стандартам
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 2. Структура учетно-операционного аппарата
- 2.1. Общие положения
- Структура учетно-операционного аппарата
- 2.2. Обязанности и ответственность главного бухгалтера
- 2.3. Обязанности ответственного исполнителя
- 2.4. Обязанности контролера
- 2.5. Обязанности операциониста и оператора
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 3. Документация и документооборот в банках
- 3.1. Общие положения
- 3.2. Документация банковских операций
- 3.3. Организация документооборота по банковским операциям
- 3.4. Учетная политика банка
- 3.5. Хранение документов
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 4. Учет расчетных операций
- 4.1. Учет средств на счетах
- 4.2. Учет расчетов платежными поручениями
- 4.3. Учет расчетов чеками
- 4.4. Учет расчетов аккредитивами
- 4.5. Учет расчетов платежными требованиями-поручениями
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 5. Организация и порядок учета кассовых операций
- 5.1. Общие положения
- 5.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами
- 5.3. Ревизия кассы
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 6. Организация и порядок учета кредитных (ссудных) операций
- 6.1. Общие положения
- 6.2. Валютное кредитование
- 6.3. Особенности отдельных видов кредитования
- 6.4. Кредитная политика
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 7. Организация и порядок учета депозитных операций
- 7.1. Общие положения
- 7.2. Виды депозитов
- Отличие сберегательных и депозитных сертификатов
- 7.3. Учет депозитов
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 8. Организация и порядок учета лизинговых операций
- 8.1. Общие положения
- 8.2. Преимущества и недостатки лизинга
- 8.3. Учет лизинговых операций
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 9. Организация и порядок учета факторинговых операций
- 9.1. Общие положения
- 9.2. Факторинговые операции
- 9.3. Факторинговое соглашение
- 9.4. Учет факторинговых операций
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 10. Организация и порядок учета ценных бумаг
- 10.1. Общие положения
- 10.2. Отражение операций с ценными бумагами в учете
- 10.3. Особенности векселей
- 10.4. Бухгалтерский учет операций с векселями
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 11. Порядок начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета
- 11.1. Общие положения
- Отличие «кассового» метода от метода «начисления»
- 11.2. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по «кассовому» методу
- 11.3. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по методу «начисления»
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- 12.1. Учет основных средств
- 12.2. Учет нематериальных активов
- 12.3. Учет хозяйственных материалов
- 12.4. Учет операций по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению
- 12.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 12.6. Формирование и учет уставного капитала
- 12.7. Учет добавочного капитала и резервного фонда банка
- 12.8. Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 13. Организация и порядок учета валютно-обменных операций
- 13.1. Общие положения
- 13.2. Порядок обеспечения обменного пункта авансами в рублях и в иностранной валюте
- 13.3. Порядок совершения валютно-обменных операций
- 13.4. Осуществление прочих операций в иностранной валюте
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тесты по дисциплине
- Список рекомендуемой литературы
- Словарь основных понятий
- Бухгалтерский учет в банках