9.3. Факторинговое соглашение
Основой осуществления факторинговых операций является договор факторинга. При его заключении факторинговый отдел банка должен выяснить следующие вопросы: производит ли предприятие товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и имеющие высокое качество; имеет ли предприятие перспективы быстрого расширения производства; насколько квалифицирован управленческий персонал; налажен ли внутренний контроль. В случае оформления договора факторингового обслуживания поставщик должен направить в банк информацию о платежных требованиях: наименование и адрес каждого плательщика; планируемую сумма всех переуступленных требований; сумму имеющегося долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов.
Содержание факторингового соглашения. В договоре факторингового обслуживания указываются: покупатели, требования которых будут переуступлены; контрольная сумма переуступаемых требований; предельная сумма аванса; процентная ставка за кредит; процентный комиссионный сбор за обработку счетов-фактур; дополнительные виды услуг, получаемых поставщиками; меры, принимаемые для получения платежа с плательщика; сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел; предельный срок платежа для покупателя; условие расторжения договора; срок действия договора. Оговаривается также, что поставщик не может заключить договор с другим банком. В договоре также предусматриваются обязанности поставщика и факторингового отдела банка. Поставщик отвечает за соблюдение требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов, своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика.
Поставщик должен предоставить отделу необходимую документацию о поставке товара или предоставлении услуг, в том числе документы, подтверждающие отгрузку в соответствии с условиями заказа по срокам, количеству и качеству, а также предоставить информацию о плательщике, если имело место ухудшение производственной и финансовой деятельности, которое может повлиять на рискованность операции факторинга.
Комиссионное вознаграждение. Комиссионное вознаграждение факторинговому отделу банка складывается из двух величин (оплачивает поставщик): платы за предоставленный кредит и платы за обслуживание. Плата за предоставленный кредит определяется исходя из времени между датой зачисления платежа поставщику и датой поступления платежа от покупателя (процент по факторинговому кредиту обычно выше на 2-3 пункта процентной ставки, применяемой банком по краткосрочному кредиту). Плата за обслуживание рассчитывается в процентах от суммы счета-фактуры и зависит от многих факторов и, в первую очередь, от степени риска неплатежей.
- Московский государственный университет технологий и управления
- Содержание
- Введение
- Тема 1. Основы бухгалтерского учета в банках
- 1.1. Общие положения
- 1.2. Предмет и метод бухгалтерского учета в банках
- 1.3. План счетов бухгалтерского учета
- Раздел 1 «Капитал и фонды»;
- 1.4. Основные принципы ведения учета, отвечающие международным стандартам
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 2. Структура учетно-операционного аппарата
- 2.1. Общие положения
- Структура учетно-операционного аппарата
- 2.2. Обязанности и ответственность главного бухгалтера
- 2.3. Обязанности ответственного исполнителя
- 2.4. Обязанности контролера
- 2.5. Обязанности операциониста и оператора
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 3. Документация и документооборот в банках
- 3.1. Общие положения
- 3.2. Документация банковских операций
- 3.3. Организация документооборота по банковским операциям
- 3.4. Учетная политика банка
- 3.5. Хранение документов
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 4. Учет расчетных операций
- 4.1. Учет средств на счетах
- 4.2. Учет расчетов платежными поручениями
- 4.3. Учет расчетов чеками
- 4.4. Учет расчетов аккредитивами
- 4.5. Учет расчетов платежными требованиями-поручениями
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 5. Организация и порядок учета кассовых операций
- 5.1. Общие положения
- 5.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами
- 5.3. Ревизия кассы
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 6. Организация и порядок учета кредитных (ссудных) операций
- 6.1. Общие положения
- 6.2. Валютное кредитование
- 6.3. Особенности отдельных видов кредитования
- 6.4. Кредитная политика
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 7. Организация и порядок учета депозитных операций
- 7.1. Общие положения
- 7.2. Виды депозитов
- Отличие сберегательных и депозитных сертификатов
- 7.3. Учет депозитов
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 8. Организация и порядок учета лизинговых операций
- 8.1. Общие положения
- 8.2. Преимущества и недостатки лизинга
- 8.3. Учет лизинговых операций
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 9. Организация и порядок учета факторинговых операций
- 9.1. Общие положения
- 9.2. Факторинговые операции
- 9.3. Факторинговое соглашение
- 9.4. Учет факторинговых операций
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 10. Организация и порядок учета ценных бумаг
- 10.1. Общие положения
- 10.2. Отражение операций с ценными бумагами в учете
- 10.3. Особенности векселей
- 10.4. Бухгалтерский учет операций с векселями
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 11. Порядок начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета
- 11.1. Общие положения
- Отличие «кассового» метода от метода «начисления»
- 11.2. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по «кассовому» методу
- 11.3. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате (получению) банком процентов по методу «начисления»
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- 12.1. Учет основных средств
- 12.2. Учет нематериальных активов
- 12.3. Учет хозяйственных материалов
- 12.4. Учет операций по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению
- 12.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 12.6. Формирование и учет уставного капитала
- 12.7. Учет добавочного капитала и резервного фонда банка
- 12.8. Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тема 13. Организация и порядок учета валютно-обменных операций
- 13.1. Общие положения
- 13.2. Порядок обеспечения обменного пункта авансами в рублях и в иностранной валюте
- 13.3. Порядок совершения валютно-обменных операций
- 13.4. Осуществление прочих операций в иностранной валюте
- Вопросы для самопроверки
- Тесты по теме
- Тесты по дисциплине
- Список рекомендуемой литературы
- Словарь основных понятий
- Бухгалтерский учет в банках