шпоры на печать

17. Финансовый результат деятельности ко

Прибыль банка - это финансовый результат деятельности банка, который рассчитывается как разница между его доходами и расходами.

Доходы банка - это рост экономических выгод в течение отчетного периода в виде увеличения активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению собственного капитала (за исключением увеличения капитала за счет взносов акционеров.

Расходы банка - это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода в виде выбытия активов или увеличения обязательств, приводящих к уменьшению собственного капитала (за исключением уменьшения капитала вследствие его изъятия или выплаты владельцам.

Доходы банка образуются в зависимости от выполняемых операций (по видам банковского бизнеса):

1. Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам - доход в форме процента.

2. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом.

3. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах - доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете).

4. Бизнес с ценными бумагами - доход складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг.

5. Гарантийная деятельность - доход в прямой денежной форме или опосредованная выгода. За выдачу гарантий и поручительств клиентам банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

6. Бизнес, связанный с привлечением вкладов и ведению счетов - доход в следующих формах:

• комиссионное вознаграждение за: а) открытие счета; б) ведение счета;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

• комиссия с оборота (% от оборота); в) предоставление выписок об операциях по счету; г) закрытие счет;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Расходы банка классифицируются:

1. По характеру:

- операционные (уплата процентов за привлеченные ресурсы, комиссия), - расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, , - по оплате труда персонала банка,

- по уплате налогов,, - отчисления в специальные резервы , - прочие расходы (реклама, командировочные).

2. По форме: процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы (дисконт, расходы спекулятивного характера на рынке, штрафы, пени и неустойки).

В системе управления финансами банка рентабельность выступает как аналитический показатель, отражающий экономическую эффективность конкретного объекта управления (направления, операции и т.п.). На практике она определяется путем сопоставления фактического дохода за вычетом связанных с его получением затрат к доходу до вычета этих затрат. Актуальность этого показателя обеспечивается универсальностью его применения для расчета: рентабельности банка в целом; рентабельности деятельности коммерческих отделов; рентабельности конкретных операций; рентабельности содержания персонала.

Конечная эффективность деятельности кредитной организации на соответствующих сегментах рынка с позиции высшего органа управления (Собрания акционеров или пайщиков) всегда определяется прежде всего ее прибыльностью, критериями которой обычно выступают доходность активов и доходность на акционерный капитал.

БИЛЕТ 18

Содержание