Кассовые операции банков

Нормативная база:«Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П,«Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

-    операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств,

- операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Для этих целей в банке имеется оборотная касса, сумма средств в которой строго лимитирована. Ее величина согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ, где имеются резервные фонды денежной наличности.

Регулирование выпуска денег в обращение осуществляет Центральный банк. При установлении целевых ориентиров денежной эмиссии он руководствуется следующими основными показателями: прогнозируемый рост ВНП в реальном выражении; расчетная скорость обращения денег в плановом периоде; максимально допустимый уровень роста цен в прогнозируемом периоде.

Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону сообщаются в Банк России, в котором имеются резервные фонды денежной наличности. Из резервных фондов наличные деньги поступают в оборотные кассы коммерческих банков в виде подкреплений и расходуются для обеспечения потребности хозяйства.

В свою очередь коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях и предприятиях - клиентах банка. Своевременность и полнота сдачи наличных денег в банк контролируются экономистами банка. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям экономистами по кассовому плану, а последующий – в ходе проверок банками соблюдения предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета тот же рабочий день.

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок. Коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий Коммерческими банками.

Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом Коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается тех банках, когда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Кол-во касс зависит от объема и характера деятельности банка. Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег.

БИЛЕТ 8