Учет расчетов по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежное требование — это расчетный документ, в котором содержится требование получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк; его оформляют на бланке формы 0401061. Платежное требование может быть оформлено с условием оплаты «с акцептом» или «без акцепта». Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке; его заполняют на бланке формы 0401071. Оплата платежных требований может осуществляться как на основании распоряжения клиента, так и без него, тогда как оплата инкассовых поручений всегда производится без распоряжения плательщика. Инкассовые поручения не применяются в том случае, если истек срок действия прилагаемого исполнительного документа.

Получатель денежных средств представляет в банк-эмитент указанные выше расчетные документы, приложенные к реестру переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014. Реестр составляется получателем в двух экземплярах. При этом на первом экземпляре проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера и оттиск печати.

При приеме на инкассо расчетных документов работник банка-эмитента проверяет:

1. Соответствие расчетного документа установленной форме бланка;

2. Полноту заполнения всех реквизитов;

3. Соответствие подписей, проставленных на расчетном документе, подписям, внесенным в карточку с образцами подписей и оттиска печати:

4. Идентичность всех экземпляров.

Ответственный работник банка-эмитента, осуществляющий прием инкассового поручения, дополнительно проверяет соответствие реквизитов исполнительного документа реквизитам расчетного документа.

На всех экземплярах расчетных документов ответственный работник банка-эмитента проставляет штамп о приеме. Последние экземпляры расчетных документов со вторым экземпляром реестра банк-эмитент передает получателю денежных средств; первый экземпляр реестра остается в банке-эмитенте.

Все поступившие в исполняющий банк расчетные документы подлежат обязательной регистрации в журнале произвольной формы; при этом указываются номер счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. В данном журнале обязательно указываются дата и причина отзыва или возврата поступивших расчетных документов.

Ответственный работник исполняющего банка, осуществляющий прием расчетных документов, выполняет такие же действия, как и сотрудник банка-эмитента, принимающий документы от получателя денежных средств. Расчетные документы, оформленные с нарушением требований положения № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», подлежат возврату в банк-эмитент.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, принятые платежные требования, акцептованные плательщиком, а также платежные требования на безакцептное списание и инкассовые поручения помешают в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Исполняющий банк в обязательном порядке извещает банк-эмитент о постановке расчетного документа в картотеку по внебалансовому счету 90902, направляя извещение о постановке в картотеку формы 0401075.

Допускается частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений, помещенных в картотеку по внебалансовому счету 90902; в этом случае в банке применяются платежные ордера формы 0401066.