Учет кассовых операций.

Для учета операций с наличными деньгами во втором разделе балансовых счетов открыт счет 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. По счету 202 открыты счета второго порядка, указывающие, где именно находятся денежные средства.

202 02. Касса кредитных организаций. На счете учитываются наличные деньги в национальной и иностранной валюте, находящиеся в кассе банка. По Дт учитываются наличные деньги, поступившие в кассу по Кт – выданные из кассы (аналитический учет ведется отдельно по каждому виду валюты).

202 03. Чеки (в том числе денежные чеки), номинальная стоимость ков иностранной валюте. На счете учитываются дорожные чеки различных платежных систем (American Express, и т.п.). По Дт учитываются чеки, принятые в кассу банка, по Кт – выданные из кассы. Аналитический учет ведется по видам чеков.