Учет бланков и ценностей.

Учет бланков строгой отчетности. Бланки строгой отчетности предназначены для оформления документов подтверждающих факт обязательств банков перед клиентами. К бланкам строгой отчетности относятся: сберегательные книжки, квитанции, справки, денежные чеки, бланки переводов, сохранные свидетельства, гарантийные письма, бланки векселей и прочее.

Бланки строгой отчетности имеются отдельные средства защиты от подделки: типографский номер и серия, водяные знаки, микро-узор и тому подобное.

Бланки строгой отчетности имеют условную стоимость 1 рубль (сколько штук, столько рублей).

Для учета бланков строгой отчетности открыт счет 912 07. Сет имеет активный характер, поэтому корреспондирует его счетом 999 99. Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Поступили банк бланки сберкнижек.

Дт 912 07 Кт 999 99

Учет разных ценностей. К разным ценностям и документам относят полученные, но не вскрытые посылки, ценные бумаги, принятые на экспертизу печати, ключи эмбоссированных банковских карт, пин - конверты, пломбиры клише, документы, подтверждающие собственность банка и т.д. Разные ценности учитываются на счете 912 02 – разные ценности и документы.

Принята для экспертизы ценная бумага.

Дт 912 02 Кт 999 99

Пересылка бланков и ценностей учитывается на счете 912 03 – разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию.

Ценная бумага отослана на экспертизу.

Дт 912 03 Кт 912 02

Все счета в главе В делятся на 2 группы: специальные счета и вспомогательные.