Главы и разделы плана счетов.
На счетах главы А учитываются движение средств, источники средств, вложения и использование средств. Глава А включает 7 разделов:
1 раздел. Капитал.
2 раздел. Денежные средства и драгоценные металлы.
3 раздел. Межбанковские операции.
4 раздел. Операции с клиентами
5 раздел. Операции с ценными бумагами
6 раздел. Средства и имущество
7 раздел. Результат деятельности.
Некоторые разделы подразделены внутри на подразделы. Например, раздел 5:
Вложения в долговые обязательства.
Вложения в долевые ценные бумаги.
Учтенные векселя.
Выпущенные ценные бумаги.
Номер счета начинается с номера раздела, в котором он открыт.
Глава Б. Счета доверительного управления (8). Предназначена для учета доверительных операций банка с имуществом клиента. Учет в главе Б ведется обособленно с позиции клиентов. По счетам главы Б составляют отдельный баланс, данные которого не включают в баланс банка.
Глава В. Внебалансовые счета (9). На счетах главы В учитывается движение ценных бумаг, ценностей, бланков документов. Все счета главы В делятся на 2 группы:
Счета специальные – каждый счет несет определенную экономическую нагрузку (912 07 –бланки: сберкнижки, бланки переводов, бланки денежных чеков и т.д.)
Счета вспомогательные – это счета 999 98 – счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (А); 999 99 – счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (П).
Глава Г. Срочные сделки (9). На счетах этой главы учитываются сделки по покупке- продаже различных финансовых активов – денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг. При наступлении даты расчетов, счета главы Г закрывают и сделка учитывается на балансе (балансовых счетах).
На счетах главы Д учитываются депозитные операции, совершаемые банками с ценными бумагами, принадлежащими банку и клиенту банка. Депозитарные операции включают хранение ценных бумаг, проведение брокерских операций, трастовые операции.
Бухгалтерские проводки составляются только внутри каждой главы, т.е. счета корреспондируют друг с другом только в пределах одной главы.
- Учет в банках
- Баланс.
- Статьи баланса.
- Структура плана счетов.
- Главы и разделы плана счетов.
- Практическая работа №2.
- Организация синтетического и аналитического учета.
- Практическая работа №3.
- Банковская документация и документооборот.
- Хранение банковских документов.
- Практическое занятие №4.
- Организация кассовых операций.
- Учет кассовых операций.
- 202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- Учет бланков и ценностей.
- Режим работы, устройство денежного хранилища.
- Организация и учет безналичных расчетов.
- Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- Практическая работа.
- Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- Учет расчетных операций.
- Практическое занятие.
- Учет расчетов по инкассо.
- Расчеты с акцептом.
- Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- Организация межбанковских расчетов.
- Операции в ркц отправителей:
- Учет внутри банковских расчетов.
- Практическая работа.
- Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- Клиринг.
- Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- Учет депозитных операций.
- Практическая работа.
- Учет кредитных операций.
- Учет просроченной задолженности по кредитам.
- Учет межбанковских кредитов.
- Учет процентов по кредитным операциям.
- Кредиты, предоставленные.