logo
Uchet_v_bankakh (1)

Главы и разделы плана счетов.

На счетах главы А учитываются движение средств, источники средств, вложения и использование средств. Глава А включает 7 разделов:

1 раздел. Капитал.

2 раздел. Денежные средства и драгоценные металлы.

3 раздел. Межбанковские операции.

4 раздел. Операции с клиентами

5 раздел. Операции с ценными бумагами

6 раздел. Средства и имущество

7 раздел. Результат деятельности.

Некоторые разделы подразделены внутри на подразделы. Например, раздел 5:

Номер счета начинается с номера раздела, в котором он открыт.

Глава Б. Счета доверительного управления (8). Предназначена для учета доверительных операций банка с имуществом клиента. Учет в главе Б ведется обособленно с позиции клиентов. По счетам главы Б составляют отдельный баланс, данные которого не включают в баланс банка.

Глава В. Внебалансовые счета (9). На счетах главы В учитывается движение ценных бумаг, ценностей, бланков документов. Все счета главы В делятся на 2 группы:

  1. Счета специальные – каждый счет несет определенную экономическую нагрузку (912 07 –бланки: сберкнижки, бланки переводов, бланки денежных чеков и т.д.)

  2. Счета вспомогательные – это счета 999 98 – счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (А); 999 99 – счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (П).

Глава Г. Срочные сделки (9). На счетах этой главы учитываются сделки по покупке- продаже различных финансовых активов – денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг. При наступлении даты расчетов, счета главы Г закрывают и сделка учитывается на балансе (балансовых счетах).

На счетах главы Д учитываются депозитные операции, совершаемые банками с ценными бумагами, принадлежащими банку и клиенту банка. Депозитарные операции включают хранение ценных бумаг, проведение брокерских операций, трастовые операции.

Бухгалтерские проводки составляются только внутри каждой главы, т.е. счета корреспондируют друг с другом только в пределах одной главы.