logo
Uchet_v_bankakh (1)

Учет внутри банковских расчетов.

Особое место в межбанковских расчетах занимают расчеты между подразделениями одного и того же банка. Эти расчеты обычно называют внутри банковские или меж филиальные. Учет меж филиальных расчетов ведется на счете 303.

30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - пассивный

30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - активный

Внутри банковские расчеты от начала до конца осуществляются и контролируются самим банком.

Внутри банковские расчеты обычно возникают по таким суммам:

  1. Зачисления на счета клиентов сумм, поступивших ранее на корреспондентский счет банка.

  2. Списания со счетов клиентов филиалов сумм для перечисления в другой банк.

  3. Перечисление заработной платы работникам банка, работающим в филиалах.

  4. Выплата сумм в одном подразделении, одном филиале за счет другого.

Рассмотрим процедуру осуществления межбанковских расчетов, если счета получателей находятся в филиале банка.

Поступила на корреспондентский счет в РКЦ сумма для зачисления на счета клиентов юридических лиц в филиале банка. Дт 30102 Кт 30301

Зачислена на счета клиентов в филиале банка суммы поступившие ранее на корреспондентский счет:

Дт 30301 Кт 405 – 408

Списаны со счетов клиентов в филиале суммы для перечисления в другой банк. Дт 405 – 408 Кт 40301

Перечислены в другой банк, суммы списанные со счетов клиентов филиалов. Дт 30301 Кт 30102

На корреспондентский счет банка в РКЦ поступила сумма для зачисления на счета клиентов в филиале 200 000: Дт 30102 Кт 30301 200 000

В филиале зачислена сумма, поступившая ранее на корреспондентский счет в РКЦ на счет негосударственной коммерческой организации 150 000: Дт 30301 Кт 40702 150 000

Зачислена в филиале, сумма поступившие ранее на корреспондентский счет в РКЦ на депозит физического лица до востребования 50 000: Дт 30301 Кт 42301 50 000

Аналитический учет по внутри банковским расчетам ведется ежедневно в таком порядке:

  1. Документы по внутри банковским расчетам сортируют на начальные и ответные.

  2. Начальные документы помещают в картотеку ( по дебету или кредиту).

  3. По документам ответным отыскивают в картотеке начальные и сверяют их данные. Если данные совпадают, документы считаются сквитованными.

  4. Каждый день распечатывают ведомость сквитованных документов.

  5. В конце месяца распечатывают ведомость несквитованных документов. Остаток в этой ведомости составляет остаток по счету 303.