Учет внутри банковских расчетов.
Особое место в межбанковских расчетах занимают расчеты между подразделениями одного и того же банка. Эти расчеты обычно называют внутри банковские или меж филиальные. Учет меж филиальных расчетов ведется на счете 303.
30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - пассивный
30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - активный
Внутри банковские расчеты от начала до конца осуществляются и контролируются самим банком.
Внутри банковские расчеты обычно возникают по таким суммам:
Зачисления на счета клиентов сумм, поступивших ранее на корреспондентский счет банка.
Списания со счетов клиентов филиалов сумм для перечисления в другой банк.
Перечисление заработной платы работникам банка, работающим в филиалах.
Выплата сумм в одном подразделении, одном филиале за счет другого.
Рассмотрим процедуру осуществления межбанковских расчетов, если счета получателей находятся в филиале банка.
Поступила на корреспондентский счет в РКЦ сумма для зачисления на счета клиентов юридических лиц в филиале банка. Дт 30102 Кт 30301
Зачислена на счета клиентов в филиале банка суммы поступившие ранее на корреспондентский счет:
Дт 30301 Кт 405 – 408
Списаны со счетов клиентов в филиале суммы для перечисления в другой банк. Дт 405 – 408 Кт 40301
Перечислены в другой банк, суммы списанные со счетов клиентов филиалов. Дт 30301 Кт 30102
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступила сумма для зачисления на счета клиентов в филиале 200 000: Дт 30102 Кт 30301 200 000
В филиале зачислена сумма, поступившая ранее на корреспондентский счет в РКЦ на счет негосударственной коммерческой организации 150 000: Дт 30301 Кт 40702 150 000
Зачислена в филиале, сумма поступившие ранее на корреспондентский счет в РКЦ на депозит физического лица до востребования 50 000: Дт 30301 Кт 42301 50 000
Аналитический учет по внутри банковским расчетам ведется ежедневно в таком порядке:
Документы по внутри банковским расчетам сортируют на начальные и ответные.
Начальные документы помещают в картотеку ( по дебету или кредиту).
По документам ответным отыскивают в картотеке начальные и сверяют их данные. Если данные совпадают, документы считаются сквитованными.
Каждый день распечатывают ведомость сквитованных документов.
В конце месяца распечатывают ведомость несквитованных документов. Остаток в этой ведомости составляет остаток по счету 303.
- Учет в банках
- Баланс.
- Статьи баланса.
- Структура плана счетов.
- Главы и разделы плана счетов.
- Практическая работа №2.
- Организация синтетического и аналитического учета.
- Практическая работа №3.
- Банковская документация и документооборот.
- Хранение банковских документов.
- Практическое занятие №4.
- Организация кассовых операций.
- Учет кассовых операций.
- 202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- Учет бланков и ценностей.
- Режим работы, устройство денежного хранилища.
- Организация и учет безналичных расчетов.
- Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- Практическая работа.
- Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- Учет расчетных операций.
- Практическое занятие.
- Учет расчетов по инкассо.
- Расчеты с акцептом.
- Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- Организация межбанковских расчетов.
- Операции в ркц отправителей:
- Учет внутри банковских расчетов.
- Практическая работа.
- Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- Клиринг.
- Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- Учет депозитных операций.
- Практическая работа.
- Учет кредитных операций.
- Учет просроченной задолженности по кредитам.
- Учет межбанковских кредитов.
- Учет процентов по кредитным операциям.
- Кредиты, предоставленные.