Организация и учет расчетов платежными поручениями.
Банк плательщика
Банк получателя
Плательщик
3
Получатель
2 41
Плательщик и получатель заключают договор.
Плательщик представляет в свой банк платежное поручение.
Работник банка проверяет наличие всех реквизитов на платежном поручении, соответствие подписей распорядителей средств по счету с образцами, представленными на карточке – форме 04.01.026, достаточно ли средств на счете плательщика для выполнения платежного поручения. Если все правильно сумму списывают со счета плательщика и перечисляют в банк получателя.
В банке получателя, получив платежное поручение, проверяет, верно ли адресован документ. Затем зачисляют сумму на счет получателя.
Расчеты платежными поручениями отражают следующими бухгалтерскими проводками:
Списана со счета плательщика сумма по платежному поручению: Дт р/с Кт к/с.
Рассмотрим бухгалтерскую проводку на примере конкретных организаций. Списана с р/с негосударственной коммерческой организации сумма по платежному поручению для перечисления в другой банк через счет банка в РКЦ: Дт 40702 Кт 30102.
Зачислена на счет получателя сумма по платежному поручению: Дт к/с Кт р/с.
Составим конкретную проводку. Зачислена на счет государственной финансовой организации сумма по платежному поручению, поступившая на корреспондентский счет банка в РКЦ: Дт 30102 Кт 40601.
Если в банке плательщика будет установлено, что в документе отсутствуют определенные реквизиты или подписи не соответствуют образцам, документы не принимают.
Если средства на счете организации отсутствуют или их недостаточно для выполнения поручения, документы помещают в картотеку №2 для документов, не оплаченных в срок. Эти документы учитываются на счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем после поступления средств на счет плательщика документ будет изъят из картотеки № 2 и оплачен.
Отнесен в картотеку №2 документ, не оплаченный в срок из-за отсутствия средств на счете плательщика: Дт 90902 Кт 99999.
После поступления средств на счет плательщика оплачен из картотеки №2 платежный документ: Дт р/с 99999 Кт к/с 90902.
Если в банке получателя платежа будет обнаружено, что поступивший платежный документ неверно адресован (реквизиты полученных средств не соответствуют счету в банке), то сумму такого документа относят на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».
Выявлен в банке документ, поступивший с неверными реквизитами: Дт 30102 Кт 47416.
После уточнения реквизитов сумма зачислена на счет получателя платежа: Дт 47416 Кт р/с.
После уточнения реквизитов сумма перечислена в банк плательщика: Дт 47416 Кт 30102.
- Учет в банках
- Баланс.
- Статьи баланса.
- Структура плана счетов.
- Главы и разделы плана счетов.
- Практическая работа №2.
- Организация синтетического и аналитического учета.
- Практическая работа №3.
- Банковская документация и документооборот.
- Хранение банковских документов.
- Практическое занятие №4.
- Организация кассовых операций.
- Учет кассовых операций.
- 202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- Учет бланков и ценностей.
- Режим работы, устройство денежного хранилища.
- Организация и учет безналичных расчетов.
- Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- Практическая работа.
- Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- Учет расчетных операций.
- Практическое занятие.
- Учет расчетов по инкассо.
- Расчеты с акцептом.
- Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- Организация межбанковских расчетов.
- Операции в ркц отправителей:
- Учет внутри банковских расчетов.
- Практическая работа.
- Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- Клиринг.
- Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- Учет депозитных операций.
- Практическая работа.
- Учет кредитных операций.
- Учет просроченной задолженности по кредитам.
- Учет межбанковских кредитов.
- Учет процентов по кредитным операциям.
- Кредиты, предоставленные.