logo
Uchet_v_bankakh (1)

Организация и учет расчетов платежными поручениями.

Банк плательщика

Банк получателя

Плательщик

3

Получатель

2 4

1

  1. Плательщик и получатель заключают договор.

  2. Плательщик представляет в свой банк платежное поручение.

  3. Работник банка проверяет наличие всех реквизитов на платежном поручении, соответствие подписей распорядителей средств по счету с образцами, представленными на карточке – форме 04.01.026, достаточно ли средств на счете плательщика для выполнения платежного поручения. Если все правильно сумму списывают со счета плательщика и перечисляют в банк получателя.

  4. В банке получателя, получив платежное поручение, проверяет, верно ли адресован документ. Затем зачисляют сумму на счет получателя.

Расчеты платежными поручениями отражают следующими бухгалтерскими проводками:

  1. Списана со счета плательщика сумма по платежному поручению: Дт р/с Кт к/с.

Рассмотрим бухгалтерскую проводку на примере конкретных организаций. Списана с р/с негосударственной коммерческой организации сумма по платежному поручению для перечисления в другой банк через счет банка в РКЦ: Дт 40702 Кт 30102.

  1. Зачислена на счет получателя сумма по платежному поручению: Дт к/с Кт р/с.

Составим конкретную проводку. Зачислена на счет государственной финансовой организации сумма по платежному поручению, поступившая на корреспондентский счет банка в РКЦ: Дт 30102 Кт 40601.

Если в банке плательщика будет установлено, что в документе отсутствуют определенные реквизиты или подписи не соответствуют образцам, документы не принимают.

Если средства на счете организации отсутствуют или их недостаточно для выполнения поручения, документы помещают в картотеку №2 для документов, не оплаченных в срок. Эти документы учитываются на счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем после поступления средств на счет плательщика документ будет изъят из картотеки № 2 и оплачен.

Отнесен в картотеку №2 документ, не оплаченный в срок из-за отсутствия средств на счете плательщика: Дт 90902 Кт 99999.

После поступления средств на счет плательщика оплачен из картотеки №2 платежный документ: Дт р/с 99999 Кт к/с 90902.

Если в банке получателя платежа будет обнаружено, что поступивший платежный документ неверно адресован (реквизиты полученных средств не соответствуют счету в банке), то сумму такого документа относят на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

Выявлен в банке документ, поступивший с неверными реквизитами: Дт 30102 Кт 47416.

После уточнения реквизитов сумма зачислена на счет получателя платежа: Дт 47416 Кт р/с.

После уточнения реквизитов сумма перечислена в банк плательщика: Дт 47416 Кт 30102.