Расчеты с акцептом.
Акцепт — это согласие плательщика произвести оплату. При расчетах по акцептной форме не допускается списание средств со счета плательщика без его согласия. В платежном требовании в поле «Условия оплаты» указывают: «С акцептом»; срок для акцепта определяется в договоре между сторонами. Срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. В расчет принимаются только рабочие дни, при этом день поступления требования в банк в расчет не принимается.
Исполняющий банк помещает платежное требование в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». В картотеке документы хранятся до получения акцепта, до истечения срока акцепта или до отказа плательщика от акцепта. Акцепт оформляется в виде заявления на бланке формы 0401004, таким же способом оформляется и отказ от акцепта. Акцепт платежного требования оплачивается не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления.
Расчеты без акцепта.
В платежном требовании на безакцептное списание в поле «Условия оплаты» получатель средств проставляет: «Без акцепта»; здесь же записываются дата и номер договора, разрешающего безакцептное списание (в том случае, если взыскание происходит на основании договора). Если же взыскание проводится на основании законодательства, то вместо данных о договоре получатель средств указывает данные о законе. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий его банк подробную информацию о получателе средств, который имеет право выставлять требования на безакцептное списание. В противном случае для кредитной организации такое требование считается как оплачиваемое с акцептом.
При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта.
Инкассовые поручения применяются:
1) когда бесспорный порядок взыскания средств установлен в законодательном порядке, в том числе для органов, выполняющих контрольные функции;
2) для взысканий по исполнительным документам;
3) в случаях, представленных сторонами по договору.
Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном порядке.
Банк плательщика (исполняющий)
Банк эмитент
47
Плательщик платежа
Получатель платежа
5 6 8 3
1
2
Заключен договор между плательщиком и получателем.
Получатель платежа выполняет свои обязательства (отгружает товар, оказывает услугу).
Получатель платежа предъявляет в свой банк платежное требование.
Банк получателя – банк эмитент проверяет платежное требование и направляет его в банк плательщика.
Банк плательщика выполняет роль исполняющего банка, сообщает плательщику, что на его имя пришло платежное требование с акцептом. Относит сумму платежного требования на счет 90901 в картотеку для документов, ожидающих акцепта. Дт 90901 Кт 99999
Плательщик акцептует (не акцептует) платежное требование.
Исполняющий банк описывает сумму со счета плательщика и перечисляет ее в банк получателя.
Дт р/с Дт 405 – 408
Кт кор/с Кт 30102
Дт 99999
Кт 90901
Банк эмитент получив платежное требование, зачисляет его на счет получателя.
Дт кор/с Дт 30102
Кт р/с Кт 405 – 408
Учет расчетов аккредитивами. Расчеты аккредитивами начинаются в банке плательщика, который выполняет функцию банка эмитента. Банк получателя выполняет функцию исполняющего банка. Аккредитив делятся на: отзывные и безотзывные, покрытые и не покрытые.
Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен без согласования с получателем средств. Безотзывной не может быть изменен или отменен без согласования с получателем средств.
Покрытый аккредитив осуществляется путем перечисления из банка плательщика в банк получателя суммы, списанной со счета плательщика или суммы, предоставленной ему его банком кредит. Аккредитив не покрытый (гарантированный) может осуществляться, если между банками установлены корреспондентские отношения. Гарантированный аккредитив осуществляется путем предоставления права банком эмитентом банку исполняющему списать сумму по аккредитиву с корреспондентского счета банка эмитента, который открыт в исполняющем банке.
- Учет в банках
- Баланс.
- Статьи баланса.
- Структура плана счетов.
- Главы и разделы плана счетов.
- Практическая работа №2.
- Организация синтетического и аналитического учета.
- Практическая работа №3.
- Банковская документация и документооборот.
- Хранение банковских документов.
- Практическое занятие №4.
- Организация кассовых операций.
- Учет кассовых операций.
- 202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- Учет бланков и ценностей.
- Режим работы, устройство денежного хранилища.
- Организация и учет безналичных расчетов.
- Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- Практическая работа.
- Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- Учет расчетных операций.
- Практическое занятие.
- Учет расчетов по инкассо.
- Расчеты с акцептом.
- Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- Организация межбанковских расчетов.
- Операции в ркц отправителей:
- Учет внутри банковских расчетов.
- Практическая работа.
- Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- Клиринг.
- Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- Учет депозитных операций.
- Практическая работа.
- Учет кредитных операций.
- Учет просроченной задолженности по кредитам.
- Учет межбанковских кредитов.
- Учет процентов по кредитным операциям.
- Кредиты, предоставленные.