Учет депозитных операций.

Все депозиты можно подразделить на две группы: срочные и до востребования. Каждая группа имеет свои преимущества и недостатки. Например, для клиента срочные депозиты привлекательны повышенной процентной ставкой.

Для учета депозитов в четвертом разделе балансовых счетов открыты счета 410 – 426.

Счета первого порядка классифицируют депозиты по вкладчикам. Счета второго порядка классифицируют депозиты по срокам (видам).

Например, 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

423 01 депозиты до востребования

423 02 Депозиты на срок до 30 дней

423 03 депозиты на срок от 31 до 90 дней

Счета 410 – 426 имеют пассивный характер, поэтому по кредиту учитываются суммы принятые и зачисленные на депозиты, по дебету выданные и списанные. Аналитический учет ведется отдельными лицевыми счетами по каждому депозиту.

Рассмотрим порядок отражения депозитных операций на счетах баланса:

1. Поступила сумма на депозит: Дт 20202, 30102… Кт 410 – 426

2. Выбыла сумма с депозита: Дт 410 – 426 Кт 20202, 30102…

По депозитам доход клиенту выплачивается в виде %. Проценты могут быть начислены двумя способами:

1. Когда дата начисления процентов находится в том же месяце, что и дата присоединения процентов или выплаты процентов.

Зачислены проценты на депозит: Дт 70606 (Расходы) Кт 410 – 426

2. Когда дата начисления процентов приходится на другой месяц. В этом случае начисление и уплата процентов охватывают два этапа (2 проводки).

Начислены причитающиеся проценты по депозиту физического лица: Дт 70606 Кт 47411

Начисленные проценты зачислены (причислены) на вклад: Дт 47411 Кт 423, 426

Принят наличными деньгами взнос на депозит физического лица на год: Дт 20202 Кт 42305

Для учета межбанковских депозитов открыты счета:

1. Депозиты нашего банка в других:

319 Депозиты в БР

320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитными организациям

321 Кредиты и депозиты, предоставленные банкам – нерезидентам

322 Прочие размещенные средства в кредитной организации

323 Прочие размещенные средства в банках – нерезидентах

2. Депозиты других банков, размещенные в нашем:

312 Кредиты и депозиты, полученные кредитным организациям от БР

313 Кредиты и депозиты, полученные от кредитных организациях

314 Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов

315 Прочие привлеченные средства кредитных организаций

316 Прочие привлеченные средства банков - нерезидентов

ТАБЛИЦА ПО УЧЕТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТАМ