Учет депозитных операций.
Все депозиты можно подразделить на две группы: срочные и до востребования. Каждая группа имеет свои преимущества и недостатки. Например, для клиента срочные депозиты привлекательны повышенной процентной ставкой.
Для учета депозитов в четвертом разделе балансовых счетов открыты счета 410 – 426.
Счета первого порядка классифицируют депозиты по вкладчикам. Счета второго порядка классифицируют депозиты по срокам (видам).
Например, 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
423 01 депозиты до востребования
423 02 Депозиты на срок до 30 дней
423 03 депозиты на срок от 31 до 90 дней
Счета 410 – 426 имеют пассивный характер, поэтому по кредиту учитываются суммы принятые и зачисленные на депозиты, по дебету выданные и списанные. Аналитический учет ведется отдельными лицевыми счетами по каждому депозиту.
Рассмотрим порядок отражения депозитных операций на счетах баланса:
1. Поступила сумма на депозит: Дт 20202, 30102… Кт 410 – 426
2. Выбыла сумма с депозита: Дт 410 – 426 Кт 20202, 30102…
По депозитам доход клиенту выплачивается в виде %. Проценты могут быть начислены двумя способами:
1. Когда дата начисления процентов находится в том же месяце, что и дата присоединения процентов или выплаты процентов.
Зачислены проценты на депозит: Дт 70606 (Расходы) Кт 410 – 426
2. Когда дата начисления процентов приходится на другой месяц. В этом случае начисление и уплата процентов охватывают два этапа (2 проводки).
Начислены причитающиеся проценты по депозиту физического лица: Дт 70606 Кт 47411
Начисленные проценты зачислены (причислены) на вклад: Дт 47411 Кт 423, 426
Принят наличными деньгами взнос на депозит физического лица на год: Дт 20202 Кт 42305
Для учета межбанковских депозитов открыты счета:
1. Депозиты нашего банка в других:
319 Депозиты в БР
320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитными организациям
321 Кредиты и депозиты, предоставленные банкам – нерезидентам
322 Прочие размещенные средства в кредитной организации
323 Прочие размещенные средства в банках – нерезидентах
2. Депозиты других банков, размещенные в нашем:
312 Кредиты и депозиты, полученные кредитным организациям от БР
313 Кредиты и депозиты, полученные от кредитных организациях
314 Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов
315 Прочие привлеченные средства кредитных организаций
316 Прочие привлеченные средства банков - нерезидентов
ТАБЛИЦА ПО УЧЕТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТАМ
| Счета для учета депозитов | 1 способ В одном месяце | 2 способ | |
Начислены | Присоединены | |||
Физические лица | 423 426 | Дт 70606 Кт 423, 426 | Дт 70606 Кт 47411 | Дт 47411 Кт 423, 426 |
Юридические лица | 410 – 422 425 | Дт 70606 Кт 410 – 422, 425 | Дт 70606 Кт 47426 | Дт 47426 Кт 410 – 422, 425 |
Банки | 312 – 316 | Дт 70606 Кт 312 – 316 | Дт 70606 Кт 47426 | Дт 47426 Кт 312 – 316 |
Наш банк | 319 – 323 | Дт 319 – 323 Кт 70601 | Дт 47427 Кт 70601 | Дт 319 – 323 Кт 47427 |
- Учет в банках
- Баланс.
- Статьи баланса.
- Структура плана счетов.
- Главы и разделы плана счетов.
- Практическая работа №2.
- Организация синтетического и аналитического учета.
- Практическая работа №3.
- Банковская документация и документооборот.
- Хранение банковских документов.
- Практическое занятие №4.
- Организация кассовых операций.
- Учет кассовых операций.
- 202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- Учет бланков и ценностей.
- Режим работы, устройство денежного хранилища.
- Организация и учет безналичных расчетов.
- Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- Практическая работа.
- Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- Учет расчетных операций.
- Практическое занятие.
- Учет расчетов по инкассо.
- Расчеты с акцептом.
- Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- Организация межбанковских расчетов.
- Операции в ркц отправителей:
- Учет внутри банковских расчетов.
- Практическая работа.
- Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- Клиринг.
- Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- Учет депозитных операций.
- Практическая работа.
- Учет кредитных операций.
- Учет просроченной задолженности по кредитам.
- Учет межбанковских кредитов.
- Учет процентов по кредитным операциям.
- Кредиты, предоставленные.