Баланс.
В бухгалтерском учете термин баланс имеет несколько знамений:
Баланс, как метод ведения бухгалтерского учета.
Баланс – документ бухгалтерской отчетности.
Баланс, как равновесие между двумя разделами баланса – активом и пассивом.
В бухгалтерском учете наиболее распространены 2 метода ведения учета:
Путем составления инвентаризационной описи;
Путем составления ежедневного баланса.
Ежедневное составление инвентаризационной описи применяется в розничной торговле. Такой метод не применяется в кредитных организациях, т.к. объектов учета в банках несколько тысяч.
В кредитных организациях инвентаризация проводится в установленные сроки. При составлении баланса за год учитывают результаты инвентаризации, а затем каждый день, по результатам проведенной отчетности, составляют ежедневный баланс.
-
Наименование счета
Наименование разделов и счетов баланса
Признак счета
АКТИВ
ПАССИВ
1 порядка
2 порядка
В рублях
В ин.валюте эквивалентно рублям
Итого
В рублях
В ин.валюте эквивалентно рублям
Итого
…………..
202
02
Касса кредитных организаций
А
2000
6000
8000
………
407
02
Коммерческие организации
П
4000
3000
700
…………
ВСЕГО
∑1
∑2
БАЛАНС
3200550
3200550
Равновесие между активом и пассивом существует потому, что:
Сколько средств у банка, столько и источников
Все операции учитываются методом двойной записи, т.е. одна и таже сумма по операции учитывается дважды – по дебиту одного счета и кредиту другого
Все операции, проводимые кредитной организацией приводят к 4 типам изменений в балансе и эти изменения таковы, что равновесие между активом и пассивом не нарушается.
4 типа изменения баланса.
Одновременно на одну и ту же сумму увеличивается одна статья в разделе актив и одна статья в разделе пассив.
Например, принят наличными деньгами взнос на счет негосударственной коммерческой организации – 10 000 рублей.
+ А + П
Дт 202 02 А 10 000
Кт 407 02 П 10 000
Одновременно на одну и ту же сумму уменьшается одна статья в разделе актив и одна статья в разделе пассив.
Например, выдана наличными деньгами сумма со счета негосударственной коммерческой организации – 50 000 рублей.
- А - П
Дт 407 02 А 50 000
Кт 202 02 П 50 000
Одновременно на одну и ту же сумму увеличивается одна статья в разделе актив и уменьшается другая статья в разделе актив.
Например, предоставлен наличными деньгами кредит физическому лицу 100 000 рублей.
+А – А
Дт 455 04 А 100 000
Кт 202 02 А 100 000
Одновременно на одну и ту же сумму увеличивается одна статья в разделе пассив и уменьшается другая статья в разделе пассив.
Например, списана со счета негосударственной коммерческой организации сумма в доходы банка – 14 500.
+ П – П
Дт 407 02 П 14 500
Кт 706 01 П 14 500
- Учет в банках
- Баланс.
- Статьи баланса.
- Структура плана счетов.
- Главы и разделы плана счетов.
- Практическая работа №2.
- Организация синтетического и аналитического учета.
- Практическая работа №3.
- Банковская документация и документооборот.
- Хранение банковских документов.
- Практическое занятие №4.
- Организация кассовых операций.
- Учет кассовых операций.
- 202 07. Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций.
- Учет бланков и ценностей.
- Режим работы, устройство денежного хранилища.
- Организация и учет безналичных расчетов.
- Стандартная схема организации безналичных расчетов.
- Организация и учет расчетов платежными поручениями.
- Практическая работа.
- Практическое занятие. Порядок оформления документов по открытию счетов юридических лиц.
- Учет расчетных операций.
- Практическое занятие.
- Учет расчетов по инкассо.
- Расчеты с акцептом.
- Р 9 1 асчеты покрытым аккредитивом.
- Организация межбанковских расчетов.
- Операции в ркц отправителей:
- Учет внутри банковских расчетов.
- Практическая работа.
- Учет доходов и средств федерального бюджета и внебюджетных фондов. Учет средств и доходов бюджетов. (стр. 89 – 97).
- Клиринг.
- Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.
- Учет депозитных операций.
- Практическая работа.
- Учет кредитных операций.
- Учет просроченной задолженности по кредитам.
- Учет межбанковских кредитов.
- Учет процентов по кредитным операциям.
- Кредиты, предоставленные.