10.Баланс Банка. Структура баланса, особенности учета активных и пассивных операций

Источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Правила ведения бух учета в КО изложены в Положении БР «О правилах ведения бух учета в КО, расположенных на терр РФ»

Баланс КБ — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы КБ подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Ежемесячно на 1-е число банк представляет баланс в главное управление ЦБ РФ. Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бух учета, разрабатываемом и утверждаемом БР

План счетов состоит из глав, разделов, подразделов, счетов 1го и 2го порядка

Виды счетов:

По степени обобщения операций счета делятся

- синтетические (обобщенный учет)

- аналитические (детализированный учет операций – по целевому назначению, группам клиентов, срокам

Балансовые счета (учет доходов, расходов, финн результатов)

Счета доверительного управления (учет средств и обособленного имущества, по кот банк составляет отдельный баланс)

Внебалансовые счета (учет ценностей и документов принятых на хранение, инкассо, комиссию)

Срочные операции (учит-ся сделки по купле-продаже валюты, когда дата сделки и дата расчета не совпадают)

Счета ДЭПО (для учета депозитарных операций)

Счета бывают активными и пассивными. Они группируются в разделы по их

экономическому содержанию. В одном разделе могут быть активные и пассивные

счета.

На активных счетах учитывают наличные средства, средства у других банков (в т.ч.

и в Центральном банке РФ), кредиты, затраты на капитальные вложения и

хозяйственные затраты, дебиторскую задолженность, расходы и убытки. На активных

счетах увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.

На пассивных счетах учитывают средства организаций, учреждений и граждан,

депозиты, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы и прибыль. Увеличение

пассивного счета отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.

Билет 11