Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представ­ляет собой условное денежное обязательство, прини­маемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соот­ветствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Субъектами аккредитивного обязательства выступают плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Предпосылкой (основанием) возникновения аккредитивного обязательства является поручение плательщика об открытии аккредитива, которое он дает обслуживающему его банку (банк-эмитент). Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором отражаются следующие основные условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование исполняющего банка;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта).

Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (статья 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по следующим основаниям: истечение срока аккредитива; заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива и отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

Порядок использования аккредитива включает следующие этапы:

1. Выставление аккредитива

2. Списание суммы средств со счета плательщика

3. Перечисление средств

4. Зачисление средств на специальный (аккредитивный) счет

5. Извещение об открытии аккредитива

6. Поставка товара и выставление счетов на оплату

7. Перечисление средств со специального (аккредитивного) счета плательщика на счет получателя

8. Извещение плательщика

Рис. 3. Расчеты по аккредитиву

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);

• делимые и неделимые;

• с акцептом и без акцепта.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытии) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получа­теля средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По делимому аккредитиву выплаты могут осуществляться в несколько приемов, по неделимому сумма уплачивается только целиком. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт, то плательщик может выслать по месту нахождения исполняющего банка уполномоченного, который должен акцептовать выставленные поставщиком счета. На всех экземплярах реестра счетов он делает надпись об акцепте.

Несомненным достоинством рассматриваемой формы платежа является надежность. Аккредитив незаменим в случае, когда покупатель и продавец совершают разовую сделку и имеют ограниченную информацию о финансовом состоянии, платежеспособности и добросовестности контрагента. Благодаря аккредитиву продавец не зависит от платежеспособности покупателя и его готовности платить, а сразу же после отгрузки товара может получить за него деньги. Естественно, в интересах поставщика (продавца), чтобы аккредитив был покрытый и безотзывный. В рамках аккредитивной формы оплаты для каждой из сторон имеются гарантии исполнения обязательства – продавец уверен, что причитающаяся ему сумма за поставку товара уже поступила в исполняющий банк; покупатель платит за поставляемый товар только после того, как товар действительно будет поставлен в его адрес.

Недостатком данной формы расчетов являются: отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров. Кроме того, замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

В настоящее время сфера применения аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, всего около 2%.