Виды валютных операций

Режим осуществления валютных операций различен и определяется законодательством и нормативными актами органов валютного регулирования, которыми являются Центральный банк и Правительство Российской Федерации. Если порядок осуществления валютных операций не установлен органами валютного регулирования, то указанные валютные операции осуществляются без ограничений. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений на проведение операций.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, осуществляемых через уполномоченные банки. Между резидентами и уполномоченными банками, без ограничений проводятся операции, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой по ним сумм процентов и штрафных санкций;

2) с внесением денежных средств на банковские счета (вклады) и получением денежных средств с банковских счетов (вкладов);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением, отчуждением и погашением векселей;

5) с куплей-продажей физическими лицами иностранной валюты и чеков в иностранной валюте, приемом на инкассо иностранной валюты и чеков в иностранной валюте, обменом и заменой денежных знаков;

6) с уплатой банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков в иностранной валюте производится только через уполномоченные банки. Валютно-обменные операции банков с физическими лицами осуществляются в кассах банка или через обменные пункты валюты. Порядок документального оформления этих операций регламентирован Центральным банком. Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. В настоящее время такая идентификация необходима при совершении сделки на сумму более 600 000 рублей в соответствии с законодательством о противодействии легализации преступных доходов. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при сделке купли-продажи наличной валюты по просьбе самого физического лица.

Законодательство предусматривает еще ряд случаев, когда валютные операции между резидентами разрешены. К таковым, в частности, относятся:

- расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

- комиссионные и агентские операции при оказании услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;

- операции экспедирования, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании услуг, связанных с ввозом и вывозом грузов, транзитной перевозкой груза по территории России, а также по договорам страхования указанных грузов;

- осуществление обязательных платежей в бюджеты всех уровней;

- операции с внешними ценными бумагами, учитываемыми в российских депозитариях;

- выплаты по внешним ценным бумагам (за исключением векселей);

- расчеты, связанные с деятельностью официальных представительств России заграницей.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Значительная часть этих операций связана с обслуживанием внешнеэкономической деятельности.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить репатриацию иностранной и российской валюты. Это означает получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, а также возврат денежных средств, уплаченных за неввезенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

1) при исполнении обязательств по кредитным договорам и договорам займа нерезидентами;

2) при оплате заказчиками – нерезидентами местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств (на период строительства);

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий заграницей, для покрытия расходов по их проведению (на период проведения этих мероприятий);

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между резидентами и нерезидентами при осуществлении отдельных видов хозяйственной деятельности (рыбный промысел, перестрахование);

5) при оплате транспортных и связанных с ними расходов за пределами Российской Федерации.

В целях обеспечения учета и отчетности по внешнеторговым операциям резиденты оформляют в уполномоченных банках паспорта сделки. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые для целей контроля валютных операций между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Валютные операции между нерезидентами в российской и иностранной валюте осуществляются только через их банковские счета (вклады). Они вправе без ограничений осуществлять переводы иностранной валюты со счетов в банках заграницей в уполномоченные банки, со счетов в уполномоченных банков в банки заграницей или другие уполномоченные банки на территории России. Операции нерезидентов с внутренними ценными бумагами проводятся с соблюдением антимонопольного законодательства и законодательства о ценных бумагах.

Для проведения валютных операций резидентов и нерезидентов в большинстве случаев необходимо использование банковских счетов. В зависимости от принадлежности и местонахождения можно выделить следующие типы валютных счетов:

1. счета резидентов в уполномоченных банках,

2. счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории России,

3. счета нерезидентов в уполномоченных банках.

Резиденты без ограничений открывают в уполномоченных банках банковские счета (вклады) в иностранной валюте. Порядок открытия валютного счета аналогичен порядку открытия рублевого расчетного (текущего, депозитного) счета. Резиденты могут осуществлять расчеты по своим счетам в любой иностранной валюте, с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Резиденты – юридические лица должны проводить валютные операции, как правило, в безналичном порядке. Исключения связаны с розничной торговлей, гостиничными и транспортными услугами, командировочными и представительскими расходами, оплатой специальных сборов (аэронавигационных, аэропортовых, портовых) и некоторыми иными платежами.

Без ограничений могут быть открыты счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты обязаны в месячный срок уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) данных счетов (вкладов), а также об изменении реквизитов.

На заграничные счета резиденты могут переводить средства со своих счетов в уполномоченных банках. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные от организаций-нерезидентов, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также от резидентов государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами на заграничных счетах (за исключением валютных операций между резидентами). При этом юридические лица представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по этим счетам (вкладам) с приложением подтверждающих банковских документов.

Нерезиденты на территории России вправе открывать банковские счета (вклады) как в иностранной валюте, так и в рублях. По этим счетам они без ограничений осуществляют безналичные расчеты, получая и перечисляя денежные средства на любые другие банковские счета.

Особые правила предусмотрены для перемещения валютных ценностей и российской валюты через границу Российской Федерации.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами наличной валюты, чеков и ценных бумаг в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимые ценности подлежат таможенному декларированию в полной сумме. Ранее ввезенные с соблюдением этого требования наличная валюта, чеки и ценные бумаги могут быть вывезены физическими лицами заграницу без ограничений.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной и российской валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, она не подлежит таможенному декларированию.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной и российской валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, она подлежит таможенному декларированию в полной сумме.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной и российской валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается (кроме, как уже отмечалось, ранее ввезенной валюты). Дорожные чеки на сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США, могут вывозиться физическими лицами при условии таможенного декларирования в полной сумме.

Физические лица – резиденты могут без ограничений осуществлять переводы иностранной валюты на счета своих супругов и близких родственников заграницу и в уполномоченные банки. При переводе иным физическим лицам установлено ограничение – в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк может быть переведена сумма, не превышающая в эквиваленте 5 000 долларов США. Перевод денежных средств со счетов в заграничных банках на счета физических лиц в уполномоченных банков не ограничен.