2.2. Порядок открытия корреспондентских счетов и учета межбанковских расчетов

Для установления корреспондентских отношений с Нацио­нальным банком Республики Беларусь и открытия корреспон­дентского счета банки представляют в Управление межбанков­ских корреспондентских отношений Национального банка следующие документы:

1) двусторонний договор об установлении корреспондент­ских отношений;

2) заявление на открытие корреспондентского счета;

3) копию документа, о государственной регистрации (пере­регистрации) банка, верность которой свидетельствована нота­риально либо регистрирующим органом;

4) устав и/или учредительный договор, на основании кото­рых действует банк, либо их копии, верность которых свиде­тельствована нотариально либо регистрирующим органом;

5) карточку с образцами подписей должностных лиц банка и оттиска печати, заверенную в общеустановленном порядке (вышестоящей организацией или нотариально);

6) дубликат извещения о присвоении УНП (учетного номе­ра плательщика);

7) документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (или справку об освобождении от нее).

Открытие корреспондентских счетов «Лоро» производится в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. При открытии счетов «Ностро» банк руководствует­ся принципами сохранности средств, размещенных на коррес­пондентских счетах, и свободного распоряжения ими, эконо­мической целесообразности (предполагаемые объемы клиент­ских платежей и других операций) открытия корреспонден­тского счета.

Корреспондентский счет банка-резидента в иностранных валютах в другом банке-резиденте открывается также на осно­вании договора об установлении корреспондентских отноше­ний (или путем обмена письмами) при наличии указанных вы­ше документов.

Для открытия счета в иностранных валютах банку требует­ся наличие лицензии на проведение операций в иностранной валюте.

Корреспондентский счет банка-нерезидента в банке-рези­денте открывается при наличии у открывающего банка лицен­зии на осуществление валютных операций. Представляются пе­речисленные ранее документы (кроме документа, подтвержда­ющего регистрацию в качестве страхователя по обязательному страхованию) с некоторыми особенностями их оформления:

• заявление на открытие счета может представляться произ­вольной формы, в том числе в виде письма (телетрансмиссион­ного сообщения), содержащего просьбу об открытии счета;

• карточка с образцами подписей должностных лиц и от­тиска печати банка удостоверяется на территории Республики Беларусь (нотариально или в посольствах); банк-нерезидент может представить альбом либо список подписей уполномо­ченных лиц.

Дополнительно представляется соответствующая лицензия или документ, подтверждающий согласие Центрального (На­ционального) банка государства банка-нерезидента на откры­тие счета (если это предусмотрено соглашением об организа­ции расчетов, заключенным Национальным банком Республи­ки Беларусь и Центральным (Национальным) банком страны банка-нерезидента).

Так как Национальный банк устанавливает корреспондент­ские отношения и взаимодействует только с головными банка­ми, филиалы (отделения) банков для осуществления расчетов (своих и клиентов) открывают на своем балансе и на балансе головного банка субкорреспондентские счета (для расчетов в национальной и иностранной валюте).

На субкорреспондентские счета распространяются те же правила ведения операций, что и на корреспондентские.

Для открытия счетов филиалы прямого подчинения пред­ставляют в головной банк:

• заявление на открытие счета;

• карточку с образцами подписей и оттиска печати;

• другие необходимые документы (по усмотрению банка).

Филиалы, подчиненные региональным (областным) управ­лениям, представляют эти документы непосредственно им, а региональные управления передают заявления и карточку (со своей визой на открытие счета) в головной банк для получения разрешения об открытии счета.

При осуществлении межбанковских расчетов в националь­ной валюте отражение их в ежедневном балансе производится на следующих счетах:

• в Национальном банке Республики Беларусь (централь­ном аппарате) — на балансовых счетах: 4600 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликан­ских расчетов» (П); 2600 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов» (А); 3200 «Корреспондентские счета банков для внутриреспуб­ликанских расчетов» (П); 3202 «Корреспондентские счета не­банковских кредитно-финансовых организаций для внутрирес­публиканских расчетов»; 3813 «Текущие (расчетные) счета не­банковских кредитно-финансовых организаций» — субсчет ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»; 4650 «Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр»; 4659 «Клиринговые счета»;

• в учреждениях Национального банка Республики Беларусь — на балансовом счете 2600 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов»;

• в банках — на балансовых счетах: 1201 «Корреспондент­ский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов» (А); 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» (П); 6100 «Субкоррес­пондентские счета филиала для расчетов в национальной ва­люте» (А); 6339 «Клиринговые счета»;

• в филиалах банка — на балансовом счете 6100 «Субкорреспон­дентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» (А).

При осуществлении межбанковских расчетов в иностранной валюте отражение их в ежедневном балансе производится на следующих счетах:

• в Национальном банке Республики Беларусь — на балансо­вых счетах: 4601 «Межфилиальный счет учреждения Нацио­нального банка для расчетов в иностранной валюте» (П); 2601 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка для расчетов в иностранной валюте» (А); 3201 «Корреспондент­ские счета банков для расчетов в иностранной валюте» (П);

• в учреждениях Национального банка Республики Бела­русь — на балансовом счете 2601 «Межфилиальный счет учреж­дения Национального банка для расчетов в иностранной валю­те» (А);

• в банках — на балансовых счетах: 1202 «Корреспондент­ский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте» (А); 6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте» (П); 6101 «Субкорреспондент­ские счета филиала для расчетов в иностранной валюте (А);

• в филиалах банка — на балансовом счете 6101 «Субкоррёс-пондентские счета филиала для расчетов в иностранной валю­те» (А).

Для учета средств банков на счетах в других банках-коррес­пондентах используются счета «Ностро»: 1501 «Корреспондент­ские счета в банках-резидентах» (А); 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» (А).

Для учета средств других банков в банке используются сче­та «Лоро»: 1701 «Корреспондентские счета банков-резидентов» (П); 1702 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» (П).

По дебету активных счетов отражается поступление денеж­ных средств, по кредиту — их списание. По дебету пассивных счетов отражается списание денежных средств, по кредиту — их поступление.

В аналитическом учете каждому банку (филиалу) может быть открыт один счет для расчетов в национальной валюте и счета в разрезе иностранных валют (по их видам). В номер корреспон­дентского счета включаются код банка и шифр (код) валюты.

Например, банком X (код 739) открыты следующие счета:

а) на балансе банка:

• для расчетов в национальной валюте: 120100739906 К;

• для расчетов в иностранной валюте: 120200739840 К; 120200739978 К.

б) на балансе Национального банка:

• для расчетов в национальной валюте: 320000739906 К; для расчетов в иностранной валюте: 320100739840 К;

320100739978 К.

Примечание. В связи с изменением кода национальной валюты в кор­респондентском счете вновь созданного банка вместо кода 906 будет присут­ствовать код 974; на балансе Национального банка Республики Беларусь вмес­то кода валюты может быть указан порядковый номер счета, например 32000073906 К.

Филиалом банка X (код 763) и банком X (код 739) открыты субкорреспондентские счета:

а) на балансе филиала (код 763):

• для расчетов в национальной валюте: 610000763906 К;

• для расчетов в иностранной валюте: 610100763840 К.

б) на балансе головного банка (код 739):

• для учета операций филиала:

6110 ← 00763 ← 906 К;

6111 ← 00763 ← 840 К;

• для учета собственных операций банка (внутренние кор­счета):

6100 ← 00739 ← 906 К;

6110 ← 00739 ← 906 К;

6101 ← 00739 ← 840 К;

6111 ← 00739 ← 840 К, где:

• первые четыре разряда (АААА) _ балансовый счет IV по­рядка;

• следующие пять разрядов (В ₁В₂ В₃ В₄ В₅) - уникальный но­мер, в котором три последние цифры код банка;

• следующие три разряда (В₆В₇В₈) _ шифр (код) валюты (906 или 974 - национальная; 840 – дол. США; 978 - евро и др.);

• последний разряд - контрольный ключ (В), обозначен­ный условно К.

Количество счетов «Ностро» и «Лоро», которые могут быть открыты банком в других банках и Другими банками в данном банке, определяется прежде всего степенью развития коррес­пондентской сети. Порядок нумерации счетов имеет свои особенности, обусловленные внутренними правилами ведения учета в банках различных государств в частности, счета «Ностро», открытые банку А в банках-корреспондентах, могут иметь следующие номера: в австрийском банке -6107715000, в российском банке - 30111810300000000998, в украинском банке - 16006000339001, в белорусском банке -1501007285019 и т.п.